可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/04/02 11:21:52　字體：大小

　　【問題】

　　自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

　　【答案】

　?。?）抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

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　?。?）抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

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