開(kāi)具紅字發(fā)票信息表已生成編號(hào)，什么時(shí)候做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/12/14 14:46:56　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　我公司是一般納稅人，當(dāng)月開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表，生成編號(hào)了，那么進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，什么時(shí)候做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

　　【答案】

　　參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）的規(guī)定，購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》）以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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