企業(yè)在施工項(xiàng)目所在地繳納增值稅時(shí)是否要繳納企業(yè)所得稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/07/26 11:12:53　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)在施工項(xiàng)目所在地繳納增值稅時(shí)是否要繳納企業(yè)所得稅？繳納的企業(yè)所得稅是否可以在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)時(shí)抵減？

　　【答案】

　　國稅函【2010】156號(hào)：三、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
　　四、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳：
　　（三）總機(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部，又有跨地區(qū)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，先扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)〔2008〕28號(hào)（更新文件為國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。

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