收入、成本與會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)報(bào)告上的不一致，是否有風(fēng)險(xiǎn)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/06/05 17:21:36　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)所得稅匯算清繳的收入、成本與會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)報(bào)告上的不一致，是否有風(fēng)險(xiǎn)？

　　【答案】

　　企業(yè)所得稅匯算清繳中收入、成本與審計(jì)報(bào)告不一致，需要分析具體原因，不能說一定存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果是正常的會(huì)計(jì)和稅收差異造成的，則沒有風(fēng)險(xiǎn)。

　　比如2017年度結(jié)束后，2017年12月的銷售在2018年1月發(fā)生售退貨（屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)），年報(bào)審計(jì)會(huì)沖減2017的收入、成本，所得稅上要求沖減2018年的收入、成本，這樣2017年匯算時(shí)，匯算清繳的收入、成本與年報(bào)審計(jì)報(bào)告就會(huì)不一致，但不會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。

　　國稅函〔2008〕875號(hào)規(guī)定：企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。

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