企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失需要填報(bào)《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》嗎

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/06/01 14:38:50　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失需要填報(bào)《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》嗎？如果有稅會(huì)差異是否不需要調(diào)整此表，需要在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行納稅調(diào)整？

　　【答案】

　　企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失需要填報(bào)《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》，如果有稅會(huì)差異不調(diào)整此表，須在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　法規(guī)依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)）A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明規(guī)定如下：本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人及從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)投資收益的會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。處置投資項(xiàng)目按稅收規(guī)定確認(rèn)為損失的，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）進(jìn)行納稅調(diào)整。

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