企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失需要填報《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/06/01 14:38:50　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失需要填報《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》嗎？如果有稅會差異是否不需要調(diào)整此表，需要在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》進行納稅調(diào)整？

　　【答案】

　　企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失需要填報《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》，如果有稅會差異不調(diào)整此表，須在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》進行納稅調(diào)整。

　　法規(guī)依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的公告（國家稅務(wù)總局公告2017年第54號）A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》填報說明規(guī)定如下：本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項目的納稅人及從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報投資收益的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。處置投資項目按稅收規(guī)定確認(rèn)為損失的，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）進行納稅調(diào)整。

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