停產(chǎn)期間發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊匯算清繳時(shí)可否稅前扣除

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/05/09 11:32:38　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　我公司因機(jī)器檢修暫時(shí)停產(chǎn)，停產(chǎn)期間發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊匯算清繳時(shí)可以稅前扣除嗎？

　　【答案】

　　參考《企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：　　　　

　?。ㄒ唬┓课荨⒔ㄖ镆酝馕赐度胧褂玫墓潭ㄙY產(chǎn)；

　?。ǘ┮越?jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　　（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

　　（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

　　（五）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；

　　（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

　　（七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　貴公司暫時(shí)停產(chǎn)期間的機(jī)器設(shè)備不屬于以上情況，按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊可在稅前扣除。

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