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將固定資產(chǎn)報廢殘值計入營業(yè)外支出，所得稅匯算時如何調(diào)增

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2018/05/04 14:34:53　字體：大 小

　　【問題】

　　企業(yè)固定資產(chǎn)報廢時，將殘值計入了營業(yè)外支出，所得稅匯算時，是否要調(diào)增？怎么調(diào)整？

　　【答案】

　　國家稅務(wù)總局公告2011年第25號：第三十條 固定資產(chǎn)報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額。

　　國家稅務(wù)總局公告2017年第54號公告，A105090填表說明：“資產(chǎn)處置收入”填報納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。所以要在該欄填寫100元進行調(diào)整。

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