建筑施工企業(yè)在異地預(yù)繳增值稅后，如何申報(bào)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/03/02 15:43:32　字體：大小

　　【問題】

　　建筑施工企業(yè)在異地預(yù)繳增值稅后，申報(bào)時(shí)，主表第19欄“本期應(yīng)納稅額”為0，是否要在主表第28欄“分次預(yù)繳稅額”填定本期在施工地預(yù)繳的增值稅？

　　【答案】

　　根據(jù)增值稅申報(bào)表填寫說明：第28欄“①分次預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。

　　營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：2.銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　所以，主表第19欄“本期應(yīng)納稅額”為0，所以主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”填寫0，本月在施工地預(yù)繳的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)以后抵減。

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