發(fā)出的貨物沒有收款和開具銷售發(fā)票，補(bǔ)交增值稅及滯納金嗎

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/10/13 10:47:40　字體：大小

　　【問題】

　　我公司7月份發(fā)出的貨物，沒有收款、也沒有開發(fā)票，所以沒有申報(bào)繳納增值稅，9月份稅務(wù)局檢查，是否要補(bǔ)交增值稅及滯納金？

　　【答案】

　　國家稅務(wù)總局公告2011年第40號：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

　　因而根據(jù)規(guī)定，該業(yè)務(wù)采取直接收款方式銷售貨物，未收到款項(xiàng)，即增值稅納稅義務(wù)沒有發(fā)生，因而不涉及增值稅及滯納金補(bǔ)交問題。

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