可抵減額為負(fù)數(shù)如何填列增值稅納稅申報(bào)表中的加計(jì)抵減情況?
答:參考2019年3月29日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《深化增值稅改革100問(wèn)》
74.納稅人當(dāng)期按照規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額,形成了負(fù)數(shù)怎么申報(bào)?
答:適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人,當(dāng)期發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,按規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額后,形成的可抵減額負(fù)數(shù),應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》“二、加計(jì)抵減情況”第4列“本期可抵減額”中,通過(guò)表中公式運(yùn)算,可抵減額負(fù)數(shù)計(jì)入當(dāng)期“期末余額”欄中。
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