營改增讓企業(yè)有了多少減負“獲得感”？

一年來營改增共減稅6993億元，98.7%的納稅人實現(xiàn)稅負降低或持平

今年營改增試點將利用時間軸延長、稅率調(diào)整、政策更完善等“增效劑”，釋放更大的積極效應(yīng)

財政部和國家稅務(wù)總局12日發(fā)布新數(shù)據(jù)，截至4月底，全面推開營改增試點一年來減稅規(guī)模近7000億元。近日召開的國務(wù)院常務(wù)會議提出今年第五批減稅降費舉措，預(yù)計全年為企業(yè)減負超過1萬億元，營改增貢獻占了很大比例。一年來，營改增為中國企業(yè)帶來了什么?如何讓企業(yè)的減負更有“獲得感”?下一步的改革著力點是什么?“新華視點”記者進行了調(diào)查。

超98%試點納稅人實現(xiàn)稅負下降或持平

2016年5月1日，營改增試點在四大行業(yè)——房地產(chǎn)、建筑、金融和生活服務(wù)業(yè)全面推開。官方數(shù)據(jù)顯示，一年來營改增共減稅6993億元，98.7%的納稅人實現(xiàn)稅負降低或持平。其中，四大行業(yè)減稅2419億元，前期營改增的“3+7”行業(yè)——即交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)3個大類行業(yè)和研發(fā)技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視7個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)共減稅2162億元，原增值稅行業(yè)減稅2412億元。

“營改增將不動產(chǎn)投入納入企業(yè)抵扣鏈條，僅這一項就讓企業(yè)多抵扣進項稅額600萬元，對改善現(xiàn)金流起到關(guān)鍵作用。”新疆阿克蘇華孚色紡有限公司負責(zé)人孫偉挺告訴記者。

“增值稅以增值額為稅基，其鏈條抵扣機制避免了重復(fù)征稅，有利于社會分工協(xié)作，不會對經(jīng)濟行為產(chǎn)生扭曲。正因為如此，增值稅除了籌集財政收入外，還有一些其他流轉(zhuǎn)稅不具備的獨特功能，就我國當(dāng)前情況而言，尤其是對培育經(jīng)濟發(fā)展新動能具有重要作用。”財政部部長肖捷表示。

營改增并非百分百減稅，如何增加企業(yè)減負“獲得感”?

全面推開營改增試點的首要目標，是確保所有行業(yè)稅負只減不增，但這不等同于所有企業(yè)稅負只減不增。試點中，也有企業(yè)反映稅負上升，如何讓企業(yè)對其減稅更有“獲得感”成為改革關(guān)切。

國家稅務(wù)總局數(shù)據(jù)顯示，試點全面推開一年來，營改增兌現(xiàn)了新增四大行業(yè)及其下屬26個小行業(yè)稅負只減不增的承諾，但四大行業(yè)新增的1000多萬戶納稅人中，仍有超過1個百分點的企業(yè)在目前階段出現(xiàn)不同程度的稅負上升。

“去年營改增后，企業(yè)大部分是銷售老項目，所以稅負降低很明顯。但是今年底，老項目將要完工，新開工的建筑項目要用一般計稅方式。在一般計稅方式下，企業(yè)還能不能降低稅負，我們沒有十足的信心。”重慶中科建設(shè)(集團)有限公司財務(wù)總監(jiān)陳飛的話，道出部分企業(yè)的擔(dān)憂。

普華永道中國內(nèi)地及香港地區(qū)流轉(zhuǎn)稅主管合伙人胡根榮建議，企業(yè)要想拿到國家給予的稅收紅利，就必須順應(yīng)稅制變化和政策導(dǎo)向。一方面要改善業(yè)務(wù)模式，梳理進貨銷售渠道，盡可能選擇可提供增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商，實現(xiàn)進項的應(yīng)抵盡抵；另一方面要提高企業(yè)稅收管理水平，加強培訓(xùn)做好內(nèi)控等。

為破解這一問題，一年來，稅務(wù)部門共編發(fā)近60萬字營改增輔導(dǎo)材料，培訓(xùn)納稅人2130萬戶次；設(shè)立營改增咨詢專線，日均受理咨詢電話12.9萬通；增設(shè)辦稅窗口17386個，打造9338個國地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)廳、3.6萬個聯(lián)合辦稅窗口……

“營改增推進時間愈長，效應(yīng)就會愈加顯現(xiàn)，企業(yè)的獲得感就會更明顯。”國家稅務(wù)總局局長王軍此前表示，今年營改增試點將通過時間軸延長、稅率調(diào)整、政策更完善等“增效劑”，釋放更大的積極效應(yīng)。

稅率簡并成下一步重要課題，增值稅立法需加快

全面推開營改增試點，是我國增值稅改革的重要階段性成果。在國家建立現(xiàn)代增值稅制度的大背景下，營改增下一步如何推進備受關(guān)注。

目前，全世界已有160多個國家和地區(qū)實行了增值稅制度。我國增值稅制度本身仍有亟待完善之處，如標準稅率雖然不高，但稅率檔次過多，稅收優(yōu)惠政策也存在碎片化等問題。

專家認為，隨著營改增試點全面推開，增值稅稅率簡并將成為后營改增時期面臨的一個重要課題。財政部有關(guān)負責(zé)人指出，多檔稅率并存，在一定程度上會扭曲市場主體行為，增加稅務(wù)處理的復(fù)雜性和不確定性，加大征納雙方的稅收成本和稅收風(fēng)險。根據(jù)國務(wù)院部署，今年7月1日起，我國增值稅稅率將由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率也從13%降至11%。下一步，在政策實施以后，財政部和國家稅務(wù)總局將會同有關(guān)部門密切跟蹤政策執(zhí)行情況，做好評估。

經(jīng)濟學(xué)家張連起認為，當(dāng)前我國除出口環(huán)節(jié)外，一直沒建立廣泛的增值稅退稅制度，使得企業(yè)增值稅不能完全轉(zhuǎn)嫁至下一環(huán)節(jié)。他建議，下一步可考慮逐步將增值稅留抵制度改為退稅制度，“不僅能大大減輕存在留抵企業(yè)的稅負，還能貫通增值稅稅負轉(zhuǎn)嫁鏈條，達到精準減稅目的”。

隨著改革不斷推進，增值稅立法也越加受到外界關(guān)注。中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認為，逐步簡并稅率應(yīng)成為我國增值稅稅制改革的方向，而增值稅立法將是增值稅稅制改革的目標。

專家認為，營改增仍需在試點中不斷解決問題，在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)之上，加快增值稅立法進程，以實現(xiàn)建立現(xiàn)代增值稅制度的目標，形成國內(nèi)完善、國際先進的中國增值稅制度。