小規(guī)模納稅人每月收入1萬(wàn)元，代開(kāi)專用發(fā)票后是否要交增值稅

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/01/11 15:21:16　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　小規(guī)模納稅人每月收入1萬(wàn)元，代開(kāi)專用發(fā)票后，是否要交增值稅？

　　【答案】

　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)：三、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

　　所以小規(guī)模納稅人月銷售額為1萬(wàn)元，代開(kāi)專用發(fā)票的，要在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具經(jīng)字專用發(fā)票后，才可以退還已交的增值稅。

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