免費(fèi)試聽(tīng)：“三流不一致”導(dǎo)致抵扣進(jìn)項(xiàng)稅問(wèn)題

【課程介紹】

本次課程通過(guò)20個(gè)微案例的透徹分析、充分探討增值稅抵扣典型問(wèn)題，深層次理解、準(zhǔn)確規(guī)避營(yíng)改增后的增值稅抵扣環(huán)節(jié)的納稅風(fēng)險(xiǎn)；本次課程不僅指出增值稅抵扣環(huán)節(jié)的誤區(qū)，而且著重指導(dǎo)在大數(shù)據(jù)時(shí)代如何防范增值稅抵扣環(huán)節(jié)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。相信通過(guò)本次課程的學(xué)習(xí)，每一個(gè)學(xué)員都能在以后的財(cái)稅工作中更加得心應(yīng)手。

試聽(tīng)內(nèi)容選自《增值稅抵扣典型問(wèn)題及納稅誤區(qū)精講》2.“三流不一致”導(dǎo)致抵扣進(jìn)項(xiàng)稅問(wèn)題 （時(shí)長(zhǎng)：06:47）

【課程筆記】

“三流不一致”導(dǎo)致抵扣進(jìn)項(xiàng)稅問(wèn)題

案例

2017年12月稅務(wù)稽查局來(lái)到A供暖公司，認(rèn)為該公司2016年10月份自山西B煤礦購(gòu)煤1000噸的發(fā)票不能抵扣，原因是三流不一致。

案例分析

會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料-煤 81.20

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 13.80

貸：銀行存款 95

資金是從公司對(duì)公賬號(hào)上打入采購(gòu)員張某個(gè)人卡95萬(wàn)元，發(fā)票自山西C公司獲取，資金流與發(fā)票流和物流三流不一致。

納稅誤區(qū)

會(huì)計(jì)人員認(rèn)為有專(zhuān)票就能抵扣，忽視業(yè)務(wù)本身實(shí)質(zhì)性。

知識(shí)鏈接

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1995〕192號(hào)）：

（三）購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對(duì)象。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開(kāi)具抵扣憑證的銷(xiāo)貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣。

關(guān)于納稅人對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào)，規(guī)范了三流一致的問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)防范

盡量減少現(xiàn)金交易、盡量用對(duì)公賬號(hào)對(duì)公付款；

不得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

補(bǔ)救措施

小額支付時(shí)，職工個(gè)人卡直接對(duì)供應(yīng)商，而且在發(fā)票備注欄注明：“現(xiàn)金”字樣或讓供應(yīng)商開(kāi)具三聯(lián)收據(jù)，注明“現(xiàn)金收訖”字樣及交款人姓名，保證資金流與票流對(duì)接上。

【課程觀看方式】

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