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期貨從業(yè)資格《期貨基礎(chǔ)知識》知識點：套期保值有效性的衡量
備戰(zhàn)2015年期貨從業(yè)資格考試，正保會計網(wǎng)校為廣大學(xué)員準(zhǔn)備了相關(guān)的復(fù)習(xí)資料，希望對您備考有所幫助，祝您在網(wǎng)校學(xué)習(xí)愉快！
1.通常采取的方法是比率分析法，即期貨合約價值變動抵消被套期保值的現(xiàn)貨價值變動的比率來衡量。
2.在采取“1：1”的套期保值比率情況下，套期保值有效性可簡化為：
套期保值有效性＝期貨價格變動值/現(xiàn)貨價格變動值
3.該數(shù)值越接近100%，代表套期保值有效性就越高。在我國2006年會計準(zhǔn)則中規(guī)定，當(dāng)套期保值有效性在80%至125%的范圍內(nèi)，該套期保值被認(rèn)定為高度有效。
4.例如：某保值比率為1：1賣出套期保值，期貨價格上漲400元/噸，現(xiàn)貨價格上漲500元/噸，套期保值有效性為80%；反之亦然。
5.套期保值有效性的評價不是以單個的期貨或現(xiàn)貨市場的盈虧來判定，而是根據(jù)套期保值的“風(fēng)險對沖”的實質(zhì)，以兩個市場盈虧抵消的程度來評價。
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