小企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的核算指南

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2011/11/22 15:04:51　　字體：大小

　　一、本科目核算小企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。

　　小企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“1004 備用金”科目。

　　二、庫(kù)存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理。

　　小企業(yè)增加庫(kù)存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款” 等科目；減少庫(kù)存現(xiàn)金，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　三、小企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)，做到賬款相符。

　　有外幣現(xiàn)金的小企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)分別按照人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。

　　四、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢” 科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按照實(shí)際短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢” 科目，貸記本科目；屬于現(xiàn)金溢余，按照實(shí)際溢余的金額，借記本科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢” 科目。

　　五、本科目期末借方余額，反映小企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金。

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