6月20日，審計署發(fā)布2011年第30號公告，公布了“102個國外貸援款項目2010年度公證審計結(jié)果”。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和相關(guān)國外貸援款協(xié)定的規(guī)定，2010年，審計署組織國外貸援款項目審計服務(wù)中心和相關(guān)特派員辦事處對由中央單位執(zhí)行或組織執(zhí)行的102個國外貸援款項目2009年度財務(wù)收支和項目執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，向國外貸援款機(jī)構(gòu)出具了103份審計報告（有1個項目按照國外貸援款機(jī)構(gòu)的要求出具了2份審計報告）。審計工作是按照國際審計準(zhǔn)則和中國國家審計準(zhǔn)則進(jìn)行的。
一、基本情況
此次審計的102個國外貸援款項目，包括26個貸款項目和76個贈款或援助項目，其中：世界銀行項目49個、亞洲開發(fā)銀行項目12個、聯(lián)合國開發(fā)計劃署項目37個、英國國際發(fā)展部項目4個。這些項目涉及農(nóng)業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)和環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域，計劃投資總額折合人民幣2897.67億元，其中協(xié)議利用外資額折合人民幣385.82億元。截至2009年12月31日，項目累計完成投資額折合人民幣1774.78億元，其中累計利用外資額折合人民幣243.11億元。
審計結(jié)果表明，102個國外貸援款項目總體執(zhí)行情況較好。項目相關(guān)主管部門較好地履行了國外貸援款項目管理職責(zé)，在指導(dǎo)和監(jiān)督項目執(zhí)行等方面發(fā)揮了積極作用，推動了項目順利實(shí)施，提高了項目資金使用效益；大部分項目單位能夠嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和貸援款協(xié)定，認(rèn)真組織項目實(shí)施，建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)管理和會計核算，為達(dá)到項目預(yù)期目標(biāo)奠定了良好的基礎(chǔ)；國外貸援款項目的實(shí)施發(fā)揮了彌補(bǔ)資金缺口、引入先進(jìn)理念和培養(yǎng)管理人才等方面的積極作用，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益。但審計也發(fā)現(xiàn)部分項目單位在項目建設(shè)管理、法規(guī)和協(xié)定執(zhí)行、財務(wù)核算和資金管理等方面存在一些不容忽視的問題。此次審計出具的103份審計報告中，無保留意見的審計報告86份，占83.50%；保留意見的審計報告16份，占15.53%；拒絕表示意見的審計報告1份，占0.97%。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）17個項目存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的問題，出具了保留意見或拒絕表示意見審計報告（詳見附件）。其中：
1．有16個項目中存在虛列支出或支出證據(jù)不足、支出不符合項目規(guī)定、采購方式不符合項目規(guī)定、提款報賬申請與實(shí)際活動不符、未按相關(guān)會計準(zhǔn)則和貸援款協(xié)定要求編制報表、財務(wù)報表數(shù)據(jù)不真實(shí)等問題，對被審計單位財務(wù)報表或項目特定目的財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，審計機(jī)關(guān)出具了保留意見報告。
2．有1個項目因賬面資產(chǎn)與實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果差異較大，且審計人員無法獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，無法對該項目發(fā)表審計意見，出具了拒絕表示意見審計報告。
�。ǘ�50個項目存在不符合法規(guī)或貸援款協(xié)定要求、內(nèi)部控制缺陷等問題，但未對被審計單位財務(wù)報表或項目特定目的的財務(wù)報表造成重大影響，出具了無保留意見報告。其中：
1．有5個項目存在配套資金未按規(guī)定及時足額到位的問題，涉及資金9961.66萬元，占項目總數(shù)的4.90%。
2．有7個項目涉及的地方財政部門或項目單位違規(guī)挪用、滯留項目資金2.19億元，占項目總數(shù)的6.86%。
3．有36個項目存在虛假驗工計價、列支非項目支出或多記支出、財務(wù)票據(jù)不合規(guī)、超標(biāo)準(zhǔn)支付會議費(fèi)和管理費(fèi)、未按規(guī)定扣繳稅款、會計核算不合規(guī)、資金資產(chǎn)管理不善、財務(wù)內(nèi)部控制薄弱等其他違法違規(guī)及財務(wù)管理不規(guī)范的問題，涉及資金4.92億元，占項目總數(shù)的35.29%。
4．有13個項目存在工程建設(shè)未按規(guī)定招投標(biāo)、招投標(biāo)程序不合規(guī)、違規(guī)分包、未按設(shè)計的工程內(nèi)容和要求進(jìn)行施工、工程監(jiān)理不到位、項目建設(shè)超概算、后續(xù)管理不善、工程資產(chǎn)閑置等項目工程建設(shè)和管理的問題，涉及資金8.32億元，占項目總數(shù)的12.75%。
5．有21個項目存在投資完成額比例偏低或提款報賬進(jìn)度較慢的問題，占項目總數(shù)的20.59%。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)3起重大違法違紀(jì)案件線索，已依法移送有關(guān)部門處理。
三、審計處理和整改情況
對上述問題，審計機(jī)關(guān)已依法出具了審計報告，提出了審計建議。各項目單位高度重視審計反映的問題，認(rèn)真整改。截至2010年12月底，出具保留意見報告的16個項目和出具拒絕表示意見的1個項目的執(zhí)行單位均已接受審計意見，對報表進(jìn)行了調(diào)整。存在違反國家法規(guī)、貸援款協(xié)定問題和內(nèi)部控制缺陷的50個項目的執(zhí)行單位也積極采取措施整改，并加強(qiáng)了項目管理。其中，國內(nèi)配套資金不到位問題金額9961.66萬元，已整改到位3519.51萬元，整改到位率35.33%；挪用、滯留項目資金問題金額2.19億元，已整改到位2.13億元，整改到位率97.26%；其他違法違規(guī)及財務(wù)管理不規(guī)范問題金額4.82億元，已整改到位4.64億元，整改到位率96.27%；項目工程建設(shè)及管理中存在的問題金額8.32億元，已整改到位6.86億元，整改到位率82.45%；對于項目實(shí)施進(jìn)度緩慢的問題，有關(guān)項目單位通過完善資金使用計劃、加強(qiáng)項目工程進(jìn)度管理等措施，加快了項目進(jìn)度。
（本公告中美元折算人民幣按2009年12月31日基準(zhǔn)匯率1美元兌6.8282元人民幣計算。）