昨日，四川省財(cái)政廳通報(bào)了2009年對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查和處理的情況，2009年受到處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)都是有史以來(lái)最多的。
通報(bào)的檢查結(jié)果令人吃驚：檢查的22家會(huì)計(jì)師事務(wù)所全部存在問(wèn)題，均發(fā)出整改通知書(shū)。省財(cái)政廳并未公布受罰者名單。
22家檢查事務(wù)所全部整改
據(jù)了解，省財(cái)政廳組織的三個(gè)檢查組于2009年7至9月對(duì)22家會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量及內(nèi)部管理情況的檢查。這22家事務(wù)所是以最近三年未檢查過(guò)、注協(xié)已檢查并進(jìn)行行業(yè)懲戒、業(yè)務(wù)報(bào)備中存在問(wèn)題、社會(huì)反映較差和被舉報(bào)的事務(wù)所作為篩選條件，并經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議討論選定的檢查對(duì)象。
在檢查過(guò)程中，檢查組共抽查了22家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的221份審計(jì)報(bào)告（其中驗(yàn)資報(bào)告73份）。此外，檢查組還針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制、保持設(shè)立條件、業(yè)務(wù)信息報(bào)備、注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等方面進(jìn)行了檢查。
檢查結(jié)果并不樂(lè)觀。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在本次檢查的22家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，存在各種問(wèn)題。其中，存在審計(jì)意見(jiàn)不恰當(dāng)問(wèn)題的有8家，占36.4%；未關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表及附注完整披露的有6家，占27.3%；會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的有15家，占68.2%；對(duì)重要項(xiàng)目未實(shí)施必要的實(shí)質(zhì)性程序的有13家，占59.1%。此外，還存在未嚴(yán)格實(shí)施逐級(jí)復(fù)核制度、審計(jì)工作底稿歸檔不規(guī)范等多種問(wèn)題。
省財(cái)政廳針對(duì)檢查的22家事務(wù)所都下達(dá)了整改通知書(shū)；對(duì)8家存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題較為嚴(yán)重的事務(wù)所分別給予了不同種類的行政處罰：其中給予兩家事務(wù)所停業(yè)3個(gè)月，給予6家事務(wù)所警告；對(duì)其中7家所的17名注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別給予了不同種類的行政處罰，其中給予3名注冊(cè)會(huì)計(jì)師停業(yè)3個(gè)月，給予14名注冊(cè)會(huì)計(jì)師警告。從處罰的家數(shù)和人數(shù)看是有史以來(lái)最大的，處罰家數(shù)比例達(dá)到36%。
省注協(xié)：這不代表行業(yè)整體水平
“這些被處罰的事務(wù)所，不能代表注會(huì)行業(yè)的整體水平。”四川省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)羅孝銀稱，四川有400多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，從比例上來(lái)講，22家事務(wù)所有問(wèn)題而被處罰，并不代表整個(gè)行業(yè)問(wèn)題都很多。