【問】我公司一職員6月初預(yù)支6月份工資1000,填的是現(xiàn)金借款單,之后就沒來上班辭職了,那么會(huì)計(jì)6月份的賬要怎么做呢?是否為:
借:管理費(fèi)用 1000
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 1000
【解答】
1、預(yù)支時(shí),根據(jù)該職工出具的借條:
借:其他應(yīng)收款——張三 1000
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 1000
2、在實(shí)際發(fā)放6月份的工資時(shí),就不能再發(fā)給他了,要根據(jù)工資表中張三的應(yīng)領(lǐng)金額,打一張兩聯(lián)的轉(zhuǎn)賬收款收據(jù),收據(jù)聯(lián)交給張三本人,存根聯(lián)和工資表一并賬務(wù)處理(假如你單位6月份的應(yīng)發(fā)工資額為2000元):
借:管理費(fèi)用等科目 2000
貸:其他應(yīng)收款——張三 1000
庫(kù)存現(xiàn)金 1000