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交易未實(shí)現(xiàn)已開(kāi)增值稅票如何處理

2009-12-10 15:25  【 】【打印】【我要糾錯(cuò)

  【問(wèn)題】

  某局向我公司洽談購(gòu)買“鋼芯鋁絞線”,增值稅專用發(fā)票已于2009年1月7日開(kāi)具,一共是:價(jià)1499261.54元,稅254874.46元;后因顧交易取消,此時(shí),因?yàn)榇舜谓灰姿a(chǎn)生的增值稅已經(jīng)向國(guó)稅機(jī)關(guān)繳納。請(qǐng)問(wèn):我公司如何申請(qǐng)退還此部分增值稅稅款?

  【解答】

  《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條“除本條例第十一條規(guī)定外,納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。”因而,按現(xiàn)行增值稅政策是不能退稅的,如果企業(yè)交易取消,應(yīng)按退貨程序抵減銷項(xiàng)稅金,如當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),作為留抵稅額處理。

責(zé)任編輯:zoe
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