1.Assurance engagements and external audit

　　鑒證業(yè)務(wù)和外部審計

　　Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance

　　重要性，真實、公允反映，合理保證

　　Appointment， removal and resignation of auditors

　　注冊會計師的聘用，解聘和辭職

　　Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion

　　審計意見類型：無保留意見，保留意見，否定意見，無法表示意見

　　Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality，

　　professional behavior

　　職業(yè)道德：獨立、客觀和公正，專業(yè)勝任能力，應(yīng)有的關(guān)注，保密性，職業(yè)行為

　　Engagement letter

　　審計業(yè)務(wù)約定書

　　2.Planning and risk assessment

　　審計計劃和風(fēng)險評估

　　General principles

　　一般原則

　　Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism

　　計劃和執(zhí)行審計業(yè)務(wù)應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度

　　Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk

　　審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險

　　Risk-based approach

　　風(fēng)險導(dǎo)向型審計

　　Understanding the entity and knowledge of the business

　　了解被審單位

　　Assessing the risks of material misstatement and fraud

　　估計重大錯報或舞弊的風(fēng)險

　　Materiality （level）， tolerable error

　　重要性水平，可容忍誤差

　　Analytical procedures

　　分析性復(fù)核程序

　　Planning an audit

　　制定審計計劃

　　Audit documentation： working papers

　　審計記錄：工作底稿

　　The work of others

　　利用其他人的工作

　　Rely on the work of experts

　　利用專家工作

　　Rely on the work of internal audit

　　利用內(nèi)部審計人員的工作

　　3.Internal control

　　內(nèi)部控制

　　The evaluation of internal control systems

　　內(nèi)部控制系統(tǒng)評價Tests of control

　　控制測試

　　Substantive procedures （time， nature， extent）

　　實質(zhì)性程序（時間，性質(zhì)，范圍）

　　Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.

　　4.Audit evidence

　　審計證據(jù)

　　Obtain sufficient， appropriate audit evidence

　　獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement，

　　presentation and disclosure， rights and obligations

　　財務(wù)報表所包含的認定：完整性，發(fā)生，存在，計價，表達和披露，權(quán)利和義務(wù)

　　The audit of specific items

　　具體項目的審計

　　Receivables： confirmation

　　應(yīng)收賬款：函證

　　Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties

　　存貨：盤點，截止測試，對第三方持有存貨進行函證Payables： supplier statement reconciliation， confirmation

　　應(yīng)付賬款：供應(yīng)商對賬，函證

　　Bank and cash： bank confirmation

　　貨幣資金：銀行函證

　　Auditing sampling

　　審計抽樣

　　5.Review

　　復(fù)核

　　Subsequent events

　　期后事項

　　Going concern

　　持續(xù)經(jīng)營

　　Management representations

　　管理層聲明

　　Audit finalization and the final review： unadjusted differences

　　終結(jié)審計和最后復(fù)核：未調(diào)整差異