內部控制制度的檢查需要注意什么

來源: 互聯網編輯： 2011/04/23 11:15:33　　字體：大小

　　對內部控制制度的檢查，一般有查閱法、詢問法、測試法等方法。

　　查閱法是以對企業(yè)管理制度進行審閱來判定企業(yè)內部控制制度完備程度，分析企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，確定檢查范圍和重點的一種檢查方法。任何一個企業(yè)總有一套管理的制度，或者成文的，或者不成文的。這些管理制度中有關財產、物資、財力、資金等等收付交接管理方面的規(guī)章制度，常常體現著內部控制制度的原則。例如，要檢查企業(yè)材料收發(fā)面的內部控制制度，可以先查閱企業(yè)材料管理制度。

　　詢問法是通過廣泛的調查了解，判定企業(yè)內部控制制度是否完備的一種檢查方法。詢問法具體實施包括編制詢問提綱、提出問題、記錄答案等環(huán)節(jié)。

　　測試法是指深入實地進行觀察核實，看內部控制制度在實際操作時執(zhí)行如何，通過憑證審核和實地觀察核實兩種途徑。主要進行審查4 個方面的問題。

　　1.要注意企業(yè)所制定的內部控制制度是否在實際工作中貫徹執(zhí)行；

　　2.要了解這些內部控制制度由誰執(zhí)行，是否由不適宜于擔任該項工作的人員兼任，例如出納人員兼任會計，物資管理人員兼管登記賬冊等；

　　3.要了解這些內部控制制度是怎樣執(zhí)行的；

　　4. 還要注意經濟業(yè)務的性質及其金額的大小在處理時有無區(qū)別，這種區(qū)別是否恰當。

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