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銀行余額調節(jié)表審查的主要內容
銀行余額調節(jié)表審查的主要內容
?。?）根據(jù)銀行對賬單、銀行存款日記賬和總賬上的結賬日余額核對銀行存款余額調節(jié)表上調節(jié)前的相對應余額，查證列示是否正確。
?。?）將銀行對賬單記錄與銀行存款日記賬記錄逐筆核對，核實調節(jié)表上各個調節(jié)項目的列示是否真實完整。任何漏記或多記調節(jié)項目的現(xiàn)象均應引起審查人員的注意。
?。?）在核對銀行存款日記賬賬面余額和銀行對賬單余額的基礎上，復核未達賬項加減調節(jié)，驗證調節(jié)后兩者的余額計算是否相符，是否正確。如不符，說明其中一方或雙方存在差錯，應進一步查明原因。
?。?）逐筆查證未達賬項，以確定其真實性。
【我要糾錯】 責任編輯：cheery
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