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巧用SQL語(yǔ)句審計(jì)財(cái)政資金安全
利用AO強(qiáng)大的分析功能，查證財(cái)政資金是否安全。具體步驟如下：
第一步：了解會(huì)計(jì)結(jié)算中心所用財(cái)會(huì)軟件為委托省級(jí)一家公司開發(fā)的，2002年成立結(jié)算中心時(shí)開始使用。操作系統(tǒng)為Windows xp ，后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)為informix，屬大型數(shù)據(jù)庫(kù)。由計(jì)算機(jī)中心進(jìn)行采集和轉(zhuǎn)換。
第二步：在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，根據(jù)系統(tǒng)存款分四塊核算的特點(diǎn)，分別編制四項(xiàng)SQL語(yǔ)句，查詢2008年末系統(tǒng)存款數(shù)額。
1、編制Select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 縣直銀行各單位存款余額表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm='102' and a.yf='13' 語(yǔ)句，查詢出縣直各單位2008年末銀行存款余額;
2、編制select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 縣直基建戶銀行存款余額表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm='232' and a.yf='13'語(yǔ)句，查詢出縣直各單位基建戶2008年末銀行存款余額;
3、編制Select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 鄉(xiāng)鎮(zhèn)銀行各單位存款余額表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm='102' and a.yf='13'語(yǔ)句，查詢出鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位2008年末銀行存款余額。
4、編制select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政銀行存款余額表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm='101' and a.yf='13'語(yǔ)句，查詢出鄉(xiāng)鎮(zhèn)各國(guó)庫(kù)2008年末銀行存款余額。
第三步：根據(jù)查詢的四塊銀行存款余額加總，加總后存款余額為財(cái)務(wù)系統(tǒng)存款，然后根據(jù)會(huì)計(jì)結(jié)算中心資金會(huì)計(jì)記載的分賬戶的2008年末存款，進(jìn)行加總，加總后存款為資金系統(tǒng)存款。比較財(cái)務(wù)系統(tǒng)存款與資金系統(tǒng)存款。經(jīng)分析相差數(shù)額較大。
第四步：索要會(huì)計(jì)結(jié)算中心在各商業(yè)銀行開戶的銀行存款對(duì)賬單，在調(diào)整2008年末、2009年初未達(dá)賬項(xiàng)后，加總各銀行對(duì)賬單存款余額。然后與財(cái)務(wù)系統(tǒng)存款、資金系統(tǒng)存款比較。
第五步：經(jīng)過(guò)三項(xiàng)加總銀行存款余額比對(duì)，發(fā)現(xiàn)三者相差數(shù)額較大。
第六步：根據(jù)比對(duì)結(jié)果，詢問(wèn)會(huì)計(jì)結(jié)算中心負(fù)責(zé)人和資金會(huì)計(jì)，得出多年由于開設(shè)賬戶較多、部分核算單位未設(shè)備查賬核對(duì)不及時(shí)、核算人員人均業(yè)務(wù)量大的原因，只是進(jìn)行核算單位支出存款的核對(duì)，未能定期與銀行核對(duì)，有部分單位存款收入銀行自動(dòng)記載、而資金會(huì)計(jì)未能登記的情況。
審計(jì)部門根據(jù)查詢和審計(jì)的情況，責(zé)成會(huì)計(jì)結(jié)算中心對(duì)所有銀行賬戶收支數(shù)額與賬面核對(duì)，最終得出審計(jì)結(jié)論，對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了處理、處罰。
審計(jì)啟示：AO強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理能力，使許多以前想到做不到的審計(jì)疑點(diǎn)得以查證，實(shí)實(shí)在在擴(kuò)展了審計(jì)空間，促使審計(jì)手段發(fā)生質(zhì)的飛躍。切實(shí)提高了審計(jì)質(zhì)量。
責(zé)任編輯：zoe
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