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項(xiàng)目組討論紀(jì)要：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
被審計(jì)單位： 索引號(hào)： 2400
項(xiàng)目： 截止日/期間：
編制： 復(fù)核：
日期： 日期：
會(huì)議日期：
會(huì)議地點(diǎn)：
參加人員：
討論內(nèi)容記錄：
| 例如: |
| 1.被審計(jì)單位的總體情況和報(bào)告要求 |
| 2.對(duì)于連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù),總結(jié)上年審計(jì)工作情況以識(shí)別重要問題 |
| 3.被審計(jì)單位及其環(huán)境的重大變化 |
| 4.財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)服的領(lǐng)域及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式 |
| 5.重要審計(jì)事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 |
| 6 發(fā)生舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性 |
| （1）由于舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性,重大錯(cuò)報(bào)可能發(fā)生的領(lǐng)域及方式； |
| （2）在遇到哪些情形時(shí)需要考慮存在舞弊的可能性； |
| （3）已了解的可能產(chǎn)生舞弊動(dòng)機(jī)或壓力、提供舞弊機(jī)會(huì)、營(yíng)造舞弊行為合理化環(huán)境的外部和內(nèi)部因素； |
| （4）已注意到的對(duì)被審計(jì)單位舞弊的指控； |
| （5）已注意到的管理層或員工在行為或生活方式上出現(xiàn)的異常或無法解釋的變化； |
| （6）管理層凌駕于控制之上的可能性； |
| （7）是否有跡象表明管理層操縱利潤(rùn)，以及采取的可能導(dǎo)致舞弊的操縱利潤(rùn)手段； |
| （8）管理層對(duì)接觸現(xiàn)金或其他易被侵占資產(chǎn)的員工實(shí)施監(jiān)督的情況； |
| （9）為應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)可能性而選擇的審計(jì)程序，以及各種審計(jì)程序的有效性； |
| （10）如何使擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍不易為被審計(jì)單位預(yù)見。 |
| 7.重要性水平的設(shè)定 |
| 8.總體審計(jì)策略 |
| …… |
責(zé)任編輯：文會(huì)計(jì)
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