內(nèi)部報(bào)告控制

來(lái)源: 王組場(chǎng) 編輯： 2009/12/28 13:46:36　　字體：大小

　　內(nèi)部報(bào)告控制要求企業(yè)建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，明確相關(guān)信息的收集、分析、報(bào)告和處理程序，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，

　　增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。

　　1、內(nèi)部報(bào)告控制五要求

　?、僬w要求：表格化、數(shù)據(jù)化、條理化、規(guī)范化。

　?、趦?nèi)容要求：簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂、統(tǒng)籌規(guī)劃、避免重復(fù)。

　?、蹠r(shí)效要求：及時(shí)、按時(shí)、主動(dòng)、積極。

　　④方法要求：提問(wèn)題、講辦法、講時(shí)間、講思路。

　　⑤責(zé)任要求：部門負(fù)責(zé)、個(gè)人負(fù)責(zé)。

　?、奚蠄?bào)要求：逐級(jí)上報(bào)，特殊除外。

　　2、內(nèi)部報(bào)告的方式

　　內(nèi)部報(bào)告方式通常包括：晨會(huì)報(bào)告、夕會(huì)報(bào)告、例行報(bào)告、實(shí)時(shí)報(bào)告、專題報(bào)告、綜合報(bào)告等。

　　3、內(nèi)部報(bào)告分類

　　內(nèi)部報(bào)告應(yīng)該根據(jù)部門的性質(zhì)進(jìn)行分類，綜合整理、設(shè)計(jì)，涉及數(shù)據(jù)的必須統(tǒng)一口徑歸集，避免誤導(dǎo)決策。

　?、俟ぷ骺偨Y(jié)和工作計(jì)劃報(bào)告：每周、每月、每季、半年和年度由下級(jí)部門或下級(jí)員工向上級(jí)部門或員工上報(bào)。

　?、阡N售報(bào)表：銷售部門和業(yè)務(wù)員都要建立銷售收入結(jié)構(gòu)表、銷售數(shù)量結(jié)構(gòu)表、銷售收入?yún)^(qū)域表、退貨明細(xì)表、訂單執(zhí)行情況表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等有關(guān)臺(tái)賬。這些報(bào)表每天上報(bào)銷售部負(fù)責(zé)人，每周或每月上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)或企業(yè)負(fù)責(zé)人。

　?、圪M(fèi)用報(bào)表：各部門或有關(guān)個(gè)人要建立費(fèi)用控制臺(tái)賬管理費(fèi)用，不能盲目開(kāi)支。

　?、艹杀緢?bào)表：生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)建立成本控制臺(tái)賬，生產(chǎn)部門有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)天天看、天天分析，并于每周或每月上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)或企業(yè)負(fù)責(zé)人。

　?、莶少?gòu)報(bào)表：采購(gòu)部門和采購(gòu)員都要建立采購(gòu)價(jià)格體系、存貨進(jìn)銷存明細(xì)表和應(yīng)付賬款等有關(guān)臺(tái)賬。這些報(bào)表每天上報(bào)采購(gòu)部負(fù)責(zé)人，每周或每月上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)或企業(yè)負(fù)責(zé)人。

　?、拶Y金報(bào)表：資金收支結(jié)構(gòu)日?qǐng)?bào)、借款明細(xì)表、貸款擔(dān)保抵押表、貸款情況表、銀行賬戶及印鑒管理表、銀行對(duì)賬單、資金盤點(diǎn)表、銀行余額調(diào)節(jié)表、資金需求狀況表。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注這些信息，并不定期檢查。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)該關(guān)注資金需求狀況等。

　?、哔Y產(chǎn)報(bào)表：行政部應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全面跟蹤管理，每月進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與行政部核對(duì)資產(chǎn)。

　?、嗳耸聢?bào)表：包括人事變動(dòng)分析表和薪資變動(dòng)分析表，每月上報(bào)各部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。

　?、嵬顿Y報(bào)表：每月對(duì)企業(yè)投資情況向企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行分析報(bào)告。

　　⑩分析報(bào)表：在以上報(bào)表的基礎(chǔ)上通過(guò)文字進(jìn)行說(shuō)明，詳細(xì)分析前因后果，包括財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

責(zé)任編輯：文會(huì)計(jì)

上一篇：企業(yè)人力資源的審計(jì)

下一篇：什么是驗(yàn)資報(bào)告及要素