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行政單位現(xiàn)金收支的核算

來源: 編輯: 2009/09/01 16:26:36  字體:

  行政單位收到現(xiàn)金時,借記“現(xiàn)金”賬戶,貸記“銀行存款”等有關(guān)賬戶;支付現(xiàn)金時,借記“銀行存款”等有關(guān)賬戶,貸記“現(xiàn)金”賬戶。

  【例】某行政單位2008年1月份發(fā)生如下現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

 ?。?)1月10日,開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金2000元,一位日常開支。會計分錄為:

  借:現(xiàn)金2000

   貸:銀行存款2000

  (2)1月18日,工作人員小李因出公差預(yù)借差旅費1000元,以現(xiàn)金支付。會計分錄為:

  借:暫付款1000

   貸:現(xiàn)金1000

 ?。?)1月22日,用現(xiàn)金500元購買辦公文具用品。會計分錄為:

  借:經(jīng)費支出500

   貸:現(xiàn)金500

 ?。?)1月25日,小李報銷差旅費800元,退回現(xiàn)金200元,會計分錄為:

  借:經(jīng)費支出800

    現(xiàn)金200

   貸:暫借款1000

 ?。?)1月30日,將本日收到的現(xiàn)金5200元送存銀行。會計分錄為:

  借:銀行存款5200

   貸:現(xiàn)金5200

  行政單位必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)收、付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了,計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與現(xiàn)金實際庫存數(shù)進行核對,做到賬款相符。有外幣業(yè)務(wù)的行政單位,現(xiàn)金應(yīng)分別以人民幣、各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,進行現(xiàn)金明細分類核算。

責(zé)任編輯:zoe

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