第1.如何充分使用資金?
俗話說，“借錢難，用錢更難”。企業(yè)要用好錢就要“把錢花在點子上”。這就要求現代企業(yè)的經營者在運用資金時，隨時注意根據各種資金的性質、結構和營運的需要，合理分配，使之能周轉如流，避免風險，達到盈利的目的。資金運用是事關企業(yè)存亡的十分重要的問題。
首先，在資金運用上，凡屬資本性的開支，必須獲得穩(wěn)定可靠的資金來源。這是因為資本性的占用，如固定資產的投資，屬于長期占用，應選擇成本費用最低的資金來源，應以內部自有資金為主。因此，投資之始，籌足穩(wěn)定可靠的自有資金，是運用好資金的重要條件。即使在自有資金不足、需要依賴借入資金的情況下，在使用之時，也要注意資金成本、歸還來源以及歸還期限的搭配，充分估計風險的可能性，采取避免風險的預防措施等。這是掌握資金運用的要領。
其次，在企業(yè)營運過程中，要注意固定資產與長期債務保持合理的比率。固定資產使用期限長、價值補償分散、周轉慢，其變現(即轉變?yōu)樨泿刨Y金)的能力差。因此，企業(yè)在獲得長期債來源時要充分考慮抵償債務的能力。一般說，要使自己的固定資產規(guī)模高于長期債務規(guī)模，即長期負債的比率不宜高于固定資產的價值；其結構比率應視企業(yè)投資結構而定。最后，流動資產與流動負債，要保持適當比率。流動資產的運用，就其性質而言具有周轉快、變現力強、有自償能力(銷售后回籠)的性質。但也不能忽視其有遭受市場風險，違約風險和財務風險的可能，即遭受市場價格波動影響的銷售損失，企業(yè)的債務人不能按時履約歸還欠款，由于財務收支、分配安排上可能出現的時差、盈虧不平衡，致使企業(yè)出現現金調度失靈、遭致償還流動負債的困難等等。這就要求在運用流動負債的同時要考慮到它對流動資金的比率與配合。在一般情況下，也應做到流動資產高于流動負債的比率，并應隨經營狀況隨時加以適當調整。
總之，企業(yè)運用資金的結構和比率，是通過企業(yè)健全的供、產、銷計劃和財力收支的綜合平衡，并隨時注意調節(jié)資金營運行為來實現的。
企業(yè)在籌集與運用資金問題上，還必須注意兩點：一是企業(yè)和它的組織經營者必須熟悉和精通金融業(yè)務，隨時掌握金融市場的變化，充分運用金融市場來為企業(yè)獲得廣泛的資金融通服務；二是現代企業(yè)家必須樹立起商品經濟的投資意識，實行投資決策的科學化和民主化，才能獲得事業(yè)的成功。
第2、你要掌握哪些財務知識?
每一個企業(yè)管理者無不希望企業(yè)蓬勃發(fā)展，經濟的發(fā)展將是企業(yè)發(fā)展的最基本前提。作為優(yōu)秀的企業(yè)管理者,了解一些常用的財務知識是非常必要的。傳統(tǒng)會計中使用的資金來源和資金占用式的分類已被現行的、適用的資產、負債等六大會計對象式的分類所取代，此六大要素為資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。此六者構成了企業(yè)財務的全部 ，如想知道這些財務方面知識，首先要明白這六者的組成和相互關系。具體如下：
資產由固定資產、流動資產等組成；
負債由流動負債 、長期負債等組成；
所有者權益由實收資本、盈余公積等組成 ；
收入由主營業(yè)務收入、營業(yè)外收入等組成；
費用由制造費用、經營費用、管理費用、財務費用等組成；
利潤由營業(yè)利潤扣除各項開支后的項目等組成；
資產=負債+所有者權益；
所有者權益=資本+利潤；
利潤=收入-費用；
資產+費用（成本）=負債+資本+收入；
資產類科目余額+成本類科目余額 = 負債類科目余額+所有者權益類科目余額+損益類科目余額。
第3、你的財務狀況如何?
財務狀況分析是指企業(yè)在一定時期內，以資產負債表、損益表、財務狀況變動表及其它附表、財務情況說明書等為依據，分析企業(yè)的財務狀況，作出財務評價，為投資者、債權人、國家有關政府部門，以及其他與企業(yè)有關的單位，提供財務報告。
一、企業(yè)償還能力分析
企業(yè)償債能力的大小，是衡量企業(yè)財務狀況好壞的標志之一，是衡量企業(yè)運轉是否正常，是否能吸引外來資金的重要方法。反映企業(yè)償債能力的指標主要有：
(1)流動比率。
流動比率=流動資產總額/流動負債總額×100%
流動比率是反映企業(yè)流動資產總額和流動負債比例關系的指標企
業(yè)流動資產大于流動負債，一般表明企業(yè)償還短期債務能力強。
流動比率以2∶1較為理想，最少要1∶1。
(2)速動比率。
速動比率=速動資產總額/流動負債總額×100%速動比率是反映企業(yè)流動資產項目中容易變現的速動資產與流動負債比例關系的指標。該指標還可以衡量流動比率的真實性。速動比率一般以1∶1為理想，越大，償債能力越強，但不可低于0.5∶1。
(3)現金比率
現金比率=現金類流動資產/流動資產總額 ×100%
現金比率是反映企業(yè)流動資產中有多少現金能用于償債�，F金比率越大，流動資產變現損失的風險越小，企業(yè)短期償債的可能性越大。
(4)變現比率
變現比率=現金類流動資產/ 流動負債 ×100%
變現比率反映企業(yè)短期的償債能力，又具有補充現金比率的功能。
(5)負債流動率
負債流動率=流動資產/負債總額 ×100%
它是衡量企業(yè)在不變賣固定資產的情況下，償還全部債務的能力。該比率越大，償還能力越高。
(6)資產負債率(負債比率)。
資產負債率=負債總額/ 資產凈值 ×100%
資產凈值是指扣除累計折舊后的資產總額。它反映企業(yè)單位資產總額中負債所占的比重，用來衡量企業(yè)生產經營活動的風險程度和企業(yè)對債權的保障程度。該比率越小，企業(yè)長期償債能力越強，承擔的風險也越小。
二、周轉能力分析
周轉能力反映企業(yè)生產經營資金在獲利條件下的周轉速度。
考核的主要指標有：
1.應收賬款周轉率。
應收賬款周轉率=賒銷凈額/ 平均應收賬款余額 ×100%
應收賬款周轉天數=日歷天數/ 應收賬款周轉率
應收賬款周轉率是反映企業(yè)在一定時期內銷售債權(即應收賬款的累計發(fā)生額)與期末應收賬款平均余額之比。用來驗測企業(yè)利用信用環(huán)節(jié)展銷貨業(yè)務的松緊程度，反映企業(yè)生產經營管理狀況。
2.存貨周轉率。
存貨周轉率銷售成本額=銷售成本額/ 存貨平均占用額×100%
存貨周轉天數=日歷天數/存貨周轉率存貨周轉率是反映企業(yè)存貨在一定時期內使用和利用的程度，它可以衡量企業(yè)的商品推銷水平和銷貨能力，驗證現行存貨水平是否適當。
3.流動資產周轉率。
流動資產周轉率=銷售收入/ 流動資產平均占用額×100%
該指標用來衡量企業(yè)生產產品是否適銷對路，存貨定額是否適當，應收賬款回籠的快慢。
4.固定資產周轉率。
固定資產周轉率=銷售收入/ 固定資產平均占用額×100%
該指標表明固定資產的價值轉移和回收速度，比率越大，固定資產的利用率越高，效果越好。
三、獲利能力分析
企業(yè)獲利能力分析的目的在于觀察企業(yè)在一定時期實現企業(yè)總目標的收益及獲利能力。衡量企業(yè)獲利能力的主要指標有：
1.資本金利潤率
資本金利潤率=企業(yè)利潤總額/ 注冊資本總額 ×100%
該指標是衡量企業(yè)經營成果，反映企業(yè)獲利水平高低的指標。它越大，說明企業(yè)獲利能力越大。
2.銷售利潤率
銷售利潤率=利潤總額/ 產品銷售收入 ×100%
該指標是反映企業(yè)實現的利潤在銷售收入中所占的比重。比重越大，表明企業(yè)獲利能力越高，企業(yè)的經濟效益越好。
3.成本利潤率。
成本利潤率=利潤總額/ 成本費用總額 ×100%
該指標是反映企業(yè)在產品銷售后的獲利能力，表明企業(yè)在成本降低方面取得的經濟效益如何。
4.資產報酬率。
資產報酬率=(稅后凈收益+利息費用)/ 平均資產總額×100%
該指標是用來衡量企業(yè)對所有經濟資源的運用效率。
四、成長能力分析
企業(yè)成長能力分析的目的是為了說明企業(yè)的長遠擴展能力，企業(yè)未來生產經營實力。評價企業(yè)成長能力的主要指標有：
1.股本比重。
股本比重=股本(注冊資金)/ 股東權益總額
該指標用來反映企業(yè)擴展能力的大小。
2.固定資產比重。
固定資產比重=固定資產總額/ 資產總額
該指標用來衡量企業(yè)的生產能力，體現企業(yè)存在增產的潛能。
3.利潤保留率。
利潤保留率=(稅后利潤-應發(fā)股利)/ 稅后利潤
該指標說明企業(yè)稅后利潤的留存程度，反映企業(yè)的擴展能力和補虧能力。該比率越大，企業(yè)擴展能力越大。
4.再投資率。
再投資率=(稅后利潤-應付利潤)/ 股東權益
該指標是反映企業(yè)在一個經營周期后的成長能力。該比率越大，說明企業(yè)在本期獲利大，今后的擴展能力強。
必須指出，上述各指標是從不同角度、以不同方式反映和評價企業(yè)的財務狀況和經營成果，因此要充分理解各種指標的內涵及作用，并考慮各指標之間的關聯性，才能對企業(yè)的生產經營狀況作出正確合理的判斷。
第4、怎樣籌資與資產評估?
資本籌集方式按我國現有法律規(guī)定，可以采取國家投資、單位集資或發(fā)行股票等方式。投資者可以用現金、實物、土地、無形資產等形式向企業(yè)投資。需要指出的是，企業(yè)不論采用哪一種方式均要符合國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定。
(一)國家投資
它是國有企業(yè)籌集資本金的主要渠道。國家資本金的特點是：產權屬國家所有，所有者是國有資產代表機構或部門或其它代理人；資金不具有借款性質，不存在還本付息問題；資本金數額一般較大。
(二)聯營投資
聯營投資是指獨立于本企業(yè)以外的法人組織和個人參與的，以利潤分配為目的向企業(yè)所進行的投資。通常包括國內外的其他企業(yè)、單位、個人向企業(yè)投資。聯營投資的資本金特點是：因為涉及投資者經營管理權問題，所以要處理好它們之間的關系，防止為了籌集而放棄主要的經營權。
(三)股票
股票是股份公司為籌集資金而發(fā)行的有價證券，是持股人擁有公司股份的入股憑證，它代表股份企業(yè)的所有權，股票持有者為股東。股票的特點主要表現為以下幾個方面：
�、俟善笔且环N票式證券，票面應記載規(guī)定的事項，須由公司董事長簽名和發(fā)行公司蓋章；
②股東與股票的權利和義務不可分離，股票轉讓之后，股東就失去了相應的權利和義務。這一點不同于票據的轉讓；
�、酃善笔秦敭a所有權證書，而不是債僅債務憑證，但股東只有所有權，而無支配權。
(四)債券
企業(yè)發(fā)行的債券又稱為公司債券，是企業(yè)為取得長期負債而向社會發(fā)行的有價證券，是持券人擁有公司債權的證書，它代表持券者與公司或企業(yè)之間的債權關系。企業(yè)債券發(fā)行的條件必須符合：
�、倨髽I(yè)規(guī)模達到規(guī)定的要求；
②企業(yè)財務會計制度符合國家規(guī)定；
�、劬哂袃攤芰�；
④企業(yè)經濟效益良好，發(fā)行債券前連續(xù)三年盈利；
�、菟I資金的用途符合國家產業(yè)政策。
(五)租賃
租賃是出租人以收取租金為條件，在契約或合同營性租賃和融資性租賃兩種。經營性租賃是指采用經營性質，以租賃形式代辦租賃業(yè)務；融資性租賃是由租賃公司按承租單位要求籌措設備，然后出租給承租人使用，在租賃期內，出租人以現金的形式收回租賃設備的全部投資，取得利潤，承租人以支付租金的形式租用資產進行生產經營活動。兩者區(qū)別在于：經營性租賃除為承租提供租賃物外，還承擔租賃設備的保養(yǎng)、維護、原料、燃料、配件以及培訓技術人員多項服務的一種租賃，而融資性租賃在租金中不包括這些費用；經營性租賃在合同期內，承租人無權取消合同；而融資性租賃承租人在租賃期間有權發(fā)出書面通
知取消合同。通過租賃，企業(yè)可不必預先籌措一筆相當于資產買價的資金就可獲得需要用的資產。
(六)補償貿易
補償貿易是商品貿易、技術貿易和信貸相結合的產物，是企業(yè)之間，尤其是國際間投資、籌資的一種方式。通常做法是：不用現匯而在信貸基礎上，由其它企業(yè)或外國廠商為本企業(yè)或我國企業(yè)提供生產設備、技術、原材料，投產后以本企業(yè)產品返銷方式分期償還設備、技術或原材料價款。
(七)商業(yè)信用
商業(yè)信用是指在商品交易中，以延期付款或預收款進行的購銷活動而形成的借貸關系。是企業(yè)之間相互提供的信用，利用延期付款方式購入企業(yè)所需的產品，或利用預先收入貸款，延后交付產品的方式，得到一筆短期的資金來源。隨著經濟體制改革和企業(yè)體制改革的不斷深化，中外合資經營、中外合作經營、企業(yè)集團的組建、企業(yè)兼并與企業(yè)拍賣、企業(yè)股份經營、企業(yè)租賃與承包經營、企業(yè)破產清償、企業(yè)經營評價以及抵押貸款和經濟擔保等新情況新問題層出不窮，而這一切又無一不與企業(yè)資產的價值密切相關。由于資產價值在某種程度上就是經濟利益的代名詞，所以，各有關利益團體都迫切要求能對企業(yè)資產的價值依法作出公正的科學評估，以維護各個方面的正當經濟利益。
第5、財務管理測試題
下面的測試可以使你了解自己在財務管理方面的情況。這組測試共有14道題，每題用“是”和“否”做答。
1.你想過怎樣合理減少納稅嗎？
2.你能夠進一步完善你的內部控制制度，以便更好地保護你的財產嗎？
3.你目前的現金流量戰(zhàn)略是最佳的嗎?
4.你是否計算了你公司的重要財務比率,并據以比較你的公司狀況和同行業(yè)其他企業(yè)的狀況?
5.你是否選擇了最佳投資方案?
6.你是否考慮過利用其他的或是另外的資金來源?
7.你是否很重視財務報表的內容?
8.你是否能及時收回壞賬或到期的應收賬項?
9.你是否常去銀行或與銀行的人員有交往?
10.在選擇資產使用方式時,你是否更愿意租賃資產而不是購置資產?
11.你在進行投資計劃時,是否重視過風險因素?
12.你是否知道什么是風險投資?
13.你的經營結果是否大多時候與你的預算期望一致?
14.如果你的工廠倉庫里堆滿了呆料,你是否首先想到應全力研究存貨控制與采購管理,而不是著急蓋屋頂?
評分：
每題答“是”為1分，“否”為0分。
總分為11-14時，顯示“祝賀你，你在財務管理方面很有才能，你已掌握了管理中重要的一環(huán)！”
總分為7-10時，顯示“在財務管理方面，你還有許多要努力的地方，尤其要注意增加新的財務管理知識。”
總分為0-6時，顯示“太遺憾了，你最好從事別的管理，錢放在你的手上是很危險的！”