銀行賬戶的分類與使用

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2011/12/14 09:38:40　　字體：大小

　　一、單位銀行賬戶分類

　　（一）單位銀行結(jié)算賬戶

　　1.基本存款賬戶

　　存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

　　一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶。

　　2.一般存款賬戶

　　該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　3.臨時存款賬戶

　　臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　存款人有設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

　　4.專用存款賬戶

　　專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　對下列資金的管理和使用，存款人可申請開立專用存款賬戶：

　?。?）基本建設(shè)資金；

　　（2）更新改造資金；

　?。?）財政預算外資金；

　?。?）糧、棉、油收購資金；

　　（5）證券交易結(jié)算資金；

　?。?）期貨交易保證金；

　?。?）信托基金；

　　（8）金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；

　?。?）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；

　?。?0）單位銀行卡備用金；

　?。?1）住房基金；

　?。?2）社會保障基金；

　　（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；

　?。?4）黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；

　?。?5）其他需要專項管理和使用的資金。

　　（二）核準類賬戶和備案類賬戶

　　1.核準類賬戶

　　核準類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準后方可開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　核準類賬戶主要有：

　?。?）基本存款賬戶；

　?。?）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；

　?。?）預算單位專用存款賬戶；

　　（4）人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶。

　　2.備案類賬戶

　　通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行營業(yè)管理部備案即可，不需要通過中國人民銀行審核。

　　備案類賬戶主要有：

　?。?）一般存款賬戶；

　?。?）非預算單位專用存款賬戶；

　　（3）個人銀行結(jié)算賬戶。

　　二、銀行賬戶使用的相關(guān)規(guī)定

　　第一，單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

　　第二，存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。按規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。

　　第三，存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

　　第四，銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。

　　第五，企業(yè)應(yīng)加強對預留銀行簽章的管理。

　　第六，存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。

　　第七，存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益。

　　第八，存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。

　　第九，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

　　第十，對存款人開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶在正式開立之日起三個工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)，三個工作日后方可辦理付款。

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