一、單位銀行賬戶(hù)分類(lèi)

　　（一）單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

　　1.基本存款賬戶(hù)

　　存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。

　　一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不得同時(shí)開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶(hù)。

　　2.一般存款賬戶(hù)

　　該賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　3.臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　臨時(shí)存款賬戶(hù)，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　存款人有設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)。臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

　　4.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　專(zhuān)用存款賬戶(hù)，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　對(duì)下列資金的管理和使用，存款人可申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)：

　?。?）基本建設(shè)資金；

　?。?）更新改造資金；

　　（3）財(cái)政預(yù)算外資金；

　?。?）糧、棉、油收購(gòu)資金；

　?。?）證券交易結(jié)算資金；

　?。?）期貨交易保證金；

　?。?）信托基金；

　?。?）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；

　?。?）政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金；

　　（10）單位銀行卡備用金；

　?。?1）住房基金；

　?。?2）社會(huì)保障基金；

　?。?3）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；

　?。?4）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；

　　（15）其他需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。

　　（二）核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)和備案類(lèi)賬戶(hù)

　　1.核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)

　　核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)是指經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后方可開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)主要有：

　?。?）基本存款賬戶(hù)；

　　（2）臨時(shí)存款賬戶(hù)（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）；

　?。?）預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)；

　?。?）人民銀行另有規(guī)定的專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

　　2.備案類(lèi)賬戶(hù)

　　通過(guò)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部備案即可，不需要通過(guò)中國(guó)人民銀行審核。

　　備案類(lèi)賬戶(hù)主要有：

　　（1）一般存款賬戶(hù)；

　?。?）非預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)；

　　（3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　二、銀行賬戶(hù)使用的相關(guān)規(guī)定

　　第一，單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。

　　第二，存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。按規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)的除外。

　　第三，存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)，除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　第四，銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。

　　第五，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。

　　第六，存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。

　　第七，存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)，不得利用銀行結(jié)算賬戶(hù)套取銀行信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶(hù)謀取利益。

　　第八，存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶(hù)。

　　第九，單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。從單位銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供完稅證明。

　　第十，對(duì)存款人開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶(hù)在正式開(kāi)立之日起三個(gè)工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)，三個(gè)工作日后方可辦理付款。

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