掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
一、單位銀行賬戶分類
(一)單位銀行結(jié)算賬戶
1.基本存款賬戶
存款單位的現(xiàn)金支取,只能通過基本存款賬戶辦理。
一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶,不得同時開立多個基本存款賬戶。
2.一般存款賬戶
該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。
3.臨時存款賬戶
臨時存款賬戶,是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
存款人有設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的,可以申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
4.專用存款賬戶
專用存款賬戶,是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
對下列資金的管理和使用,存款人可申請開立專用存款賬戶:
?。?)基本建設(shè)資金;
?。?)更新改造資金;
?。?)財政預(yù)算外資金;
?。?)糧、棉、油收購資金;
?。?)證券交易結(jié)算資金;
?。?)期貨交易保證金;
?。?)信托基金;
?。?)金融機構(gòu)存放同業(yè)資金;
?。?)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;
?。?0)單位銀行卡備用金;
?。?1)住房基金;
?。?2)社會保障基金;
?。?3)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金;
?。?4)黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費;
?。?5)其他需要專項管理和使用的資金。
(二)核準(zhǔn)類賬戶和備案類賬戶
1.核準(zhǔn)類賬戶
核準(zhǔn)類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后方可開立的銀行結(jié)算賬戶。
核準(zhǔn)類賬戶主要有:
?。?)基本存款賬戶;
(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外);
?。?)預(yù)算單位專用存款賬戶;
?。?)人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶。
2.備案類賬戶
通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行營業(yè)管理部備案即可,不需要通過中國人民銀行審核。
備案類賬戶主要有:
?。?)一般存款賬戶;
?。?)非預(yù)算單位專用存款賬戶;
?。?)個人銀行結(jié)算賬戶。
二、銀行賬戶使用的相關(guān)規(guī)定
第一,單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。
第二,存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。按規(guī)定可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結(jié)算賬戶的除外。
第三,存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶,除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外,任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
第四,銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定,不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。
第五,企業(yè)應(yīng)加強對預(yù)留銀行簽章的管理。
第六,存款人收到對賬單或?qū)~信息后,應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。
第七,存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶,不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用,更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益。
第八,存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶,必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額,交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證,銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的,應(yīng)出具有關(guān)證明,造成損失的,由其自行承擔(dān)。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的,不得申請撤銷該賬戶。
第九,單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項,每筆超過5萬元的,應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的,稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
第十,對存款人開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行生效日制度,即單位銀行結(jié)算賬戶在正式開立之日起三個工作日內(nèi),除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外,不能辦理付款業(yè)務(wù),三個工作日后方可辦理付款。
更多銀行賬戶相關(guān)的會計知識,請關(guān)注網(wǎng)上實務(wù)操作網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)課程:
下一篇:如何變更資本項目外匯賬戶
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號