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備考信息
有關現金收入的規(guī)定
庫存現金收入的來源有三種：銀行存款、銷貨額和勞務等營業(yè)收入、應收賬款的收回。
?、?現金收入必須經過規(guī)定的程序并附上被認定的收入傳票以及憑證文件。
?、?掛號郵件要由現金收入經辦者或客戶總賬經辦者以外的人開封。
?、?現金收入傳票與憑證文件的日期，與出納者的記賬無異或無錯誤。
④ 所收入的現金，要在當天或第二天存入銀行。
?、莘止?、各營業(yè)所、工廠等的營業(yè)收入等，應毫不遲疑地立刻送回總公司。
現金的收入業(yè)務，除了銀行轉賬之外，是一項最重要也最具危險性的業(yè)務。收款經辦者只負責處理收款業(yè)務，應避免執(zhí)行其他的業(yè)務，因為有機能的組織都必須有內部牽制。如果兼任付款業(yè)務或有關銷售事務，就會失去內部牽制的機能，應極力避免才是。
收款經辦者不能制作現金收入傳票，要經由其他單位或經辦者制單，并經規(guī)定的程序，附上被認可的傳票，辦理收入業(yè)務。
在收款經辦者可支配的范圍內避免現金收入的業(yè)務，而且為了防止遺漏，完備的處理手續(xù)更為重要。
對營業(yè)收入收進的現金，應單獨設立收款人員，與現金出納分開，每日營業(yè)終了時由收款員將收入的現金直接交送開戶銀行，并將銀行賬單向出納部門報賬。
對于應收賬款的收回或企業(yè)內部人員預借的差旅費等報賬時退款，出納人員都應當面清點現金并與賬面核對，相符后給交款人開具發(fā)票或內部收據。
【我要糾錯】 責任編輯：雨非
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