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銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存本地銀行,由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。這種票據(jù)適用的范圍較廣,單位、個人向異地支付各種款項(xiàng)都可使用。其特點(diǎn)是:使用靈活,持票人可以將匯票轉(zhuǎn)讓給有關(guān)收款單位,也可以通過銀行辦理分次支付或轉(zhuǎn)匯;票隨人到,有利于單位和個人的急需用款和采購;兌現(xiàn)性較強(qiáng),信用度高,持票人可以憑票購貨,余款自動退回,能錢貨兩清,防止不合理的預(yù)付貨款和交易尾欠的發(fā)生,也可持填明"現(xiàn)金"字樣的匯票到兌付銀行取現(xiàn)。銀行匯票一律記名,匯款的金額起點(diǎn)為500元,付款期為1個月(不分大月小月,統(tǒng)一按照次月對應(yīng)日計(jì)算),到期日遇節(jié)假日順延。逾期匯票兌付銀行不予受理。
由于匯款人申請辦理銀行匯票時,已將款項(xiàng)交付當(dāng)?shù)劂y行,再由銀行簽發(fā)匯票,因此這部分資金已從“銀行存款”賬戶中劃為具有某種專門用途的資金,在會計(jì)核算上應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”賬戶進(jìn)行核算。其會計(jì)分錄如下:
付款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行申請辦理銀行匯票時:
借:其他貨幣資金——銀行匯票存款
貸:銀行存款
收款人收到付款人送來的銀行匯票轉(zhuǎn)入開戶銀行時:
借:銀行存款
貸:有關(guān)科目
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