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小企業(yè)現金的管理
（一）現金的使用范圍
1.基本規(guī)定
對個人可用現金結算；對企業(yè)、單位在結算起點以下的，可以用現金結算，超過結算起點的應用銀行轉賬支付。
2.具體規(guī)定
現金的使用范圍主要包括：
?。?）工工資、各種工資性津貼；
?。?）支付給個人的各種獎金；
（3）個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；
?。?）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現金支出；
?。?）收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；
?。?）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（7）結算起點1 000元以下的零星支出；
（8）確實需要現金支付的其他支出。
（二）現金的庫存限額
現金的庫存限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現金的最高數額。
這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3—5天日常零星開支的需要確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。
（三）現金收支的日常管理規(guī)定
1.開戶單位收入現金應于當日送存開戶銀行；
2.開戶單位支付現金不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）；
3.開戶單位根據規(guī)定，從開戶銀行提取現金的，應當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準，予以支付。
（四）庫存現金保管制度
1.超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。
2.為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。
3.限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。
4.庫存現金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（大數）和零數（小數）分類保管。
【我要糾錯】 責任編輯：cheery
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