各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市政府證券主管部門(mén)，國(guó)家有關(guān)部委，上海、深圳證券交易所，各上市公司：

　　為了維護(hù)我國(guó)證券市場(chǎng)的良好秩序，促進(jìn)證券業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益和社會(huì)公眾的基本利益，中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)國(guó)務(wù)院《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，制定了《公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則（試行）》?，F(xiàn)發(fā)給你們，請(qǐng)?jiān)趶氖屡c證券業(yè)務(wù)有關(guān)的工作時(shí)，認(rèn)真執(zhí)行本細(xì)則的規(guī)定，并把在執(zhí)行過(guò)程中所遇到的問(wèn)題轉(zhuǎn)告證監(jiān)會(huì)。

　　附件：《公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則（試行）》

　　公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則（試行）

　　第一章總則

　　第一條根據(jù)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）和《股份有限公司規(guī)范意見(jiàn)》關(guān)于上市公司信息披露的規(guī)定，制定本細(xì)則。

　　第二條中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì)）依照法律、法規(guī)的規(guī)定，監(jiān)督公開(kāi)發(fā)行股票的公司按照法律、法規(guī)的要求披露信息。

　　第三條所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行股票的公司的招股說(shuō)明書(shū)均須在證監(jiān)會(huì)登記注冊(cè)。凡在證監(jiān)會(huì)登記注冊(cè)公開(kāi)發(fā)行股票的公司均必須按照本細(xì)則的要求披露信息。

　　除前款外，本細(xì)則還適用于持有一個(gè)公司5％以上發(fā)行在外普通股的法人和收購(gòu)上市公司的法人。

　　第四條股份有限公司公開(kāi)發(fā)行股票、將其股票在證券交易場(chǎng)所交易，必須公開(kāi)披露的信息包括（但不限于）：

　?。ㄒ唬┱泄烧f(shuō)明書(shū)；

　?。ǘ┥鲜泄鏁?shū)；

　?。ㄈ┒ㄆ趫?bào)告，包括：年度報(bào)告和中期報(bào)告；

　?。ㄋ模┡R時(shí)報(bào)告，包括：重大事件公告和收購(gòu)與合并公告。

　　公開(kāi)披露的信息應(yīng)當(dāng)用中文表述；發(fā)行B股的公司公開(kāi)披露信息，如有必要，還應(yīng)當(dāng)用英文表述。英譯文本的字義和詞義與中文本有差異時(shí)，以中文本為準(zhǔn)。

　　第五條公司的全體發(fā)起人或者董事必須保證公開(kāi)披露文件內(nèi)容沒(méi)有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　公開(kāi)披露文件涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律、資產(chǎn)評(píng)估等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)由具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等專業(yè)性中介機(jī)構(gòu)審查驗(yàn)證，并出具意見(jiàn)。專業(yè)性中介機(jī)構(gòu)及人員必須保證其審查驗(yàn)證的文件的內(nèi)容沒(méi)有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并且對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　承銷股票的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)必須對(duì)招股說(shuō)明書(shū)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行認(rèn)真查核，保證經(jīng)其查核的文件內(nèi)容沒(méi)有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并且對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　第二章招股說(shuō)明書(shū)與上市公告書(shū)

　　第六條股份有限公司發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《條例》第十五條編制招股說(shuō)明書(shū)，向社會(huì)公開(kāi)披露有關(guān)信息。其股票獲準(zhǔn)在證券交易場(chǎng)所交易時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)編制上市公告書(shū)，向社會(huì)公開(kāi)披露有關(guān)信息。

　　招股說(shuō)明書(shū)的具體內(nèi)容與格式見(jiàn)《公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱準(zhǔn)則）第一號(hào)。

　　第七條公開(kāi)發(fā)行股票的公司編制完成招股說(shuō)明書(shū)后，應(yīng)當(dāng)將經(jīng)簽署的招股說(shuō)明書(shū)和招股說(shuō)明書(shū)概要（具體編制內(nèi)容見(jiàn)準(zhǔn)則第一號(hào)）隨其他發(fā)行申請(qǐng)文件一并報(bào)送當(dāng)?shù)厥』蛴?jì)劃單列市一級(jí)政府或中央企業(yè)主管部門(mén)。經(jīng)上述部門(mén)批準(zhǔn)后，將上述文件一式十二份報(bào)送證監(jiān)會(huì)復(fù)審。獲準(zhǔn)公開(kāi)發(fā)行股票后，發(fā)行人及其承銷商應(yīng)當(dāng)在承銷期開(kāi)始前二至五個(gè)工作日內(nèi)將招股說(shuō)明書(shū)概要（一萬(wàn)字左右，對(duì)開(kāi)報(bào)紙一整版）刊登在至少一種由證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上，并將招股說(shuō)明書(shū)放置在發(fā)行人公司所在地、擬掛牌交易的證券交易場(chǎng)所、各承銷機(jī)構(gòu)及發(fā)售網(wǎng)點(diǎn)，供公眾查閱，并且在發(fā)售網(wǎng)點(diǎn)全文張貼，同時(shí)報(bào)送證監(jiān)會(huì)十份，以供備案和投資公眾查閱。

　　第八條在公開(kāi)發(fā)行股票的申請(qǐng)獲批準(zhǔn)后，且招股說(shuō)明書(shū)失效之前，如果發(fā)生不修改招股說(shuō)明書(shū)就會(huì)產(chǎn)生誤導(dǎo)的事件，發(fā)行人與其承銷商有責(zé)任對(duì)招股說(shuō)明書(shū)作出相應(yīng)的修改。發(fā)行人對(duì)經(jīng)證監(jiān)會(huì)復(fù)審后的招股說(shuō)明書(shū)（包括招股說(shuō)明書(shū)概要）作出的任何改動(dòng)，必須在招股說(shuō)明書(shū)（包括招股說(shuō)明書(shū)概要）公布之前報(bào)證監(jiān)會(huì)審核。

　　第九條公司編制的上市公告書(shū)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合《條例》第三十四條所列事項(xiàng)以及批準(zhǔn)其掛牌交易的證券交易場(chǎng)所上市規(guī)則中的有關(guān)要求。

　　上市公告書(shū)中載有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的，其資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表日和利潤(rùn)表及其他規(guī)定的報(bào)表的報(bào)告期間終止目距掛牌交易首日不得超過(guò)一百八十日，其盈利預(yù)測(cè)期間自掛牌交易首日起至盈利預(yù)測(cè)期間終止日，不得少于九十日。

　　第十條自發(fā)行結(jié)束日到掛牌交易首日不超過(guò)九十日，或招股說(shuō)明書(shū)尚未失效的，發(fā)行人可以編制簡(jiǎn)要上市公告書(shū)。簡(jiǎn)要上市公告書(shū)應(yīng)當(dāng)包括《條例》第三十四條（一）、（二）、和（三）的內(nèi)容，并且應(yīng)當(dāng)指明該公司發(fā)行該種股票的招股說(shuō)明書(shū)曾于何時(shí)刊登在何種報(bào)刊的何版上。但如果因編制簡(jiǎn)要上市公告書(shū)而省略的事項(xiàng)在該期間發(fā)生重大變化，發(fā)行人及其上市推薦人有義務(wù)作出說(shuō)明。

　　自發(fā)行結(jié)束日到掛牌交易首日超過(guò)九十日、并且招股說(shuō)明書(shū)已失效的，發(fā)行人編制上市公告書(shū)應(yīng)當(dāng)包括《條例》第三十四條的全部?jī)?nèi)容。

　　發(fā)行人在其股票掛牌交易首日前三個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將簡(jiǎn)要上市公告書(shū)全文或不超過(guò)一萬(wàn)字的上市公告書(shū)概要刊登在至少一種證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上，并將上市公告書(shū)備置于發(fā)行人所在地、擬掛牌交易的證券交易場(chǎng)所、有關(guān)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及其網(wǎng)點(diǎn)，供公眾查閱，同時(shí)報(bào)送證監(jiān)會(huì)一式十份，以供投資公眾查閱。

　　第十一條在股票公開(kāi)發(fā)行期間，與發(fā)行有關(guān)的、應(yīng)當(dāng)公開(kāi)的信息，例如股票認(rèn)購(gòu)表抽簽結(jié)果、交款的地點(diǎn)與時(shí)間等，也應(yīng)在至少一種證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上及時(shí)公告。

　　第十二條公開(kāi)發(fā)行股票的公司，如果進(jìn)行股票配售，其信息披露按照《條例》中新發(fā)行股票的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第三章定期報(bào)告

　　第十三條公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度中不少于兩次向公眾提供公司的定期報(bào)告。定期報(bào)告包括中期報(bào)告和年度報(bào)告。定期報(bào)告的格式和表式執(zhí)行定期報(bào)告的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則的規(guī)定。在定期報(bào)告的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則公布前，中期報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括《條例》第五十八條所列事項(xiàng)，年度報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括《條例》第五十九條所列事項(xiàng)。

　　第十四條公司應(yīng)當(dāng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后六十日內(nèi)編制完成中期報(bào)告。報(bào)告完成后應(yīng)立即向證監(jiān)會(huì)報(bào)送十份備案，并將不超過(guò)四千字的報(bào)告摘要刊登在至少一種證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上。同時(shí)，將中期報(bào)告?zhèn)渲糜诠舅诘亍炫平灰椎淖C券交易場(chǎng)所、有關(guān)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及其網(wǎng)點(diǎn)，以供投資公眾查閱。除特殊情況外，中期報(bào)告毋須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　第十五條公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一百二十日內(nèi)編制完成年度報(bào)告。報(bào)告完成后應(yīng)當(dāng)立即報(bào)送證監(jiān)會(huì)十份備案，并在年度股東會(huì)召開(kāi)之前至少二十個(gè)工作日，將不超過(guò)五千字的報(bào)告摘要刊登在至少一種證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上，同時(shí)將年度報(bào)告?zhèn)渲糜诠舅诘?、掛牌交易的證券交易場(chǎng)所、有關(guān)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及其網(wǎng)點(diǎn)，以供投資公眾查閱。

　　第十六條凡既發(fā)行了社會(huì)公眾股，又發(fā)行了人民幣特種股，或在國(guó)內(nèi)、國(guó)外交易場(chǎng)所均掛牌交易的公司，其中期報(bào)告和年度報(bào)告應(yīng)同時(shí)向國(guó)內(nèi)和國(guó)外投資者公布。

　　第四章臨時(shí)報(bào)告――重大事件公告

　　第十七條公司發(fā)生重大事件，應(yīng)當(dāng)編制重大事件公告書(shū)向社會(huì)披露。重大事件是指可能對(duì)公司的股票價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件，包括（但不限于）以下情況：

　?。ㄒ唬稐l例》第六十條所列事項(xiàng)；

　?。ǘ┕菊鲁痰淖兏?、注冊(cè)資金和注冊(cè)地址的變更；

　?。ㄈ┌l(fā)生大額銀行退票（相當(dāng)于被退票人流動(dòng)資金的5％以上）；

　?。ㄋ模┕靖鼡Q為其審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

　?。ㄎ澹┕竟_(kāi)發(fā)行的債務(wù)擔(dān)?；虻盅何锏淖兏蛘咴鰷p；

　?。┕善钡亩伟l(fā)行或者公司債到期或購(gòu)回，可轉(zhuǎn)換公司債依規(guī)定轉(zhuǎn)為股份；

　　（七）公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30％；

　?。ò耍┌l(fā)起人或者董事的行為可能依法負(fù)有重大損害賠償責(zé)任；

　?。ň牛┕蓶|大會(huì)或者公司監(jiān)事會(huì)議的決定被法院依法撤銷；

　?。ㄊ┓ㄔ鹤鞒霾枚ń箤?duì)公司有控股權(quán)的大股東轉(zhuǎn)讓其股份；

　?。ㄊ唬┕镜暮喜⒒蛘叻至ⅰ?/P>

　　前款未作規(guī)定但確屬可能對(duì)公司股票價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件也應(yīng)當(dāng)視為重大事件。

　　第十八條公司在發(fā)生無(wú)法事先預(yù)測(cè)的重大事件后一個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會(huì)作出報(bào)告；同時(shí)應(yīng)當(dāng)按其掛牌的證券交易場(chǎng)所的規(guī)定及時(shí)報(bào)告該交易場(chǎng)所。公司在重大事件通告書(shū)編制完成后，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)送證監(jiān)會(huì)十份供備案，并備置于公司所在地、掛牌交易的證券交易場(chǎng)所、有關(guān)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及其網(wǎng)點(diǎn)，供公眾查閱。

　　第十九條公司認(rèn)為有必要通過(guò)新聞媒介披露某一重大事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)在公開(kāi)該重大事件前向證監(jiān)會(huì)報(bào)告其披露方式和內(nèi)容。如果證監(jiān)會(huì)認(rèn)為有必要時(shí)可對(duì)披露時(shí)機(jī)、方式與內(nèi)容提出要求，公司應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)的要求進(jìn)行披露。

　　第五章臨時(shí)報(bào)告――公司收購(gòu)公告

　　第二十條法人發(fā)生《條例》第四十七條所列的持股情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)制定的準(zhǔn)則規(guī)定的內(nèi)容和格式將有關(guān)情況刊登在至少一種證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上。

　　第二十一條法人發(fā)生《條例》第四十八條所列的持股情況時(shí)，除按照該條規(guī)定作出報(bào)告外，還應(yīng)當(dāng)自該條所列事實(shí)發(fā)生之日起四十五日內(nèi)向該公司所有股東發(fā)出收購(gòu)公告書(shū)，將不超過(guò)五千字的收購(gòu)公告書(shū)概要刊登在至少一種證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上，同時(shí)向證監(jiān)會(huì)報(bào)送十份供備案，并備置于公司所在地、掛牌交易的證券交易場(chǎng)所、有關(guān)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及其網(wǎng)點(diǎn)，以供公眾查閱。

　　第二十二條收購(gòu)公告書(shū)應(yīng)當(dāng)包括（但不限于）以下事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┦召?gòu)人名稱、所在地、所有制性質(zhì)及收購(gòu)代理人；

　　（二）收購(gòu)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員名單及簡(jiǎn)要情況；收購(gòu)人為非股份有限公司者，其主管機(jī)構(gòu)、主要經(jīng)營(yíng)管理人員及主要從屬和所屬機(jī)構(gòu)的情況；

　?。ㄈ┦召?gòu)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)公司持有收購(gòu)人和被收購(gòu)人股份數(shù)量；

　?。ㄋ模┏钟惺召?gòu)人5％以上股份的股東和最大的十名股東名單及簡(jiǎn)要情況；

　?。ㄎ澹┦召?gòu)價(jià)格、支付方式、日程安排（不得少于二十個(gè)工作日）及說(shuō)明；

　?。┦召?gòu)人欲收購(gòu)股票數(shù)量（欲收購(gòu)量加已持有量不得低于被收購(gòu)人發(fā)行在外普通股的50％）；

　?。ㄆ撸┦召?gòu)人和被收購(gòu)人的股東的權(quán)利和義務(wù)；

　?。ò耍┦召?gòu)人前三年的資產(chǎn)負(fù)債、盈虧概況及股權(quán)結(jié)構(gòu)；

　?。ň牛┦召?gòu)人在過(guò)去十二個(gè)月中的其他收購(gòu)情況；

　　（十）收購(gòu)人對(duì)被收購(gòu)人繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃；

　?。ㄊ唬┦召?gòu)人對(duì)被收購(gòu)人資產(chǎn)的重整計(jì)劃；

　?。ㄊ┦召?gòu)人對(duì)被收購(gòu)人員工的安排計(jì)劃；

　　（十三）被收購(gòu)人資產(chǎn)重估及說(shuō)明；

　?。ㄊ模┦召?gòu)后，收購(gòu)人或收購(gòu)人與被收購(gòu)人組成的新公司的章程及有關(guān)內(nèi)部規(guī)則；

　?。ㄊ澹┦召?gòu)后，收購(gòu)人或收購(gòu)人與被收購(gòu)人組成的新公司對(duì)其關(guān)聯(lián)公司的貸款、抵押及債務(wù)擔(dān)保等負(fù)債情況；

　　（十六）收購(gòu)人、被收購(gòu)人各自現(xiàn)有的重大合同及說(shuō)明；

　　（十七）收購(gòu)后，收購(gòu)人或收購(gòu)人與被收購(gòu)人組成的新公司的發(fā)展規(guī)劃和未來(lái)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的盈利預(yù)測(cè)；

　?。ㄊ耍┳C監(jiān)會(huì)要求載明的其他事項(xiàng)。

　　第六章其他信息披露

　　第二十三條在發(fā)生《條例》第六十一條所述情況時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即在至少相同范圍內(nèi)作出澄清，并將事情的全部情況立即通知證監(jiān)會(huì)和其股票掛牌交易的證券交易場(chǎng)所。

　　第七章信息事務(wù)管理

　　第二十四條公司應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)，包括與證監(jiān)會(huì)、證券交易場(chǎng)所、有關(guān)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、新聞機(jī)構(gòu)等的聯(lián)系，并回答社會(huì)公眾提出的問(wèn)題。公司負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)將本人姓名、聯(lián)系地址和郵政編碼、辦公室電話號(hào)碼、圖文傳真號(hào)碼等信息，以書(shū)面形式報(bào)告證監(jiān)會(huì)。

　　第二十五條公司除應(yīng)當(dāng)遵照本細(xì)則的各項(xiàng)規(guī)定公開(kāi)披露信息外，還應(yīng)遵守其股票掛牌交易的證券交易場(chǎng)所關(guān)于信息披露的規(guī)定。

　　第二十六條公司應(yīng)按照《條例》第六十三條的規(guī)定，在證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊中自行選擇至少一家披露信息。任何機(jī)構(gòu)與個(gè)人不得干預(yù)。

　　公司除在證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上披露信息外，還可以根據(jù)需要在其他報(bào)刊上披露信息，但必須保證：

　?。ㄒ唬┲付▓?bào)刊不晚于非指定報(bào)刊披露信息；

　?。ǘ┰诓煌瑘?bào)刊上披露同一信息的文字一致。

　　第二十七條公司公開(kāi)披露信息的各種文件譯成英文的，英譯文應(yīng)該刊登在至少一種證監(jiān)會(huì)指定的英文報(bào)刊上。

　　第八章附則

　　第二十八條凡違反本規(guī)定的個(gè)人與機(jī)構(gòu)，按照《條例》第七章有關(guān)條款處理。

　　第二十九條本細(xì)則由證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十條有關(guān)地方法規(guī)中凡與本細(xì)則相抵觸的規(guī)定，均以本細(xì)則為準(zhǔn)。

　　第三十一條本細(xì)則自公布之日起施行。