各市、地、州國家稅務局，省國稅局直屬分局、稽查分局：

　　根據(jù)國家稅務總局《關于對電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定》（國稅發(fā)[1994]64號）、《關于印發(fā)修訂后的。<增值稅一般納稅人納稅申報辦法）的通知》（國稅發(fā)[1995]196號），結合四川省電力工業(yè)局的實際情況，現(xiàn)將《四川省國家稅務局關于對四川省電力工業(yè)局電力產(chǎn)品增值稅征收管理若干問題的規(guī)定》印發(fā)你們，請依照執(zhí)行。

　　四川省國家稅務局關于對四川省電力工業(yè)局電力產(chǎn)品增值稅征收管理若干問題的規(guī)定

　　一、凡四川省電力工業(yè)局所屬發(fā)電廠、供電局生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，按本規(guī)定申報納稅。上述單位銷售的其它貨物或應稅勞務及其它單位的增值稅應稅行為，按增值稅統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

　　二、電力產(chǎn)品增值稅的納稅申報

　　（一）預征環(huán)節(jié)的納稅申報資料及填報要求

　　1.《四川省電力工業(yè)局電力增值稅預征稅額專用申報表》（以下簡稱定額申報表）的填報：發(fā)電廠按當月廠供電量，依國家稅務總局核定的定額稅率計算的增值稅稅額填報；供電局按當月實現(xiàn)的電力產(chǎn)品銷售額，依國家稅務總局核定的征收率計算的增值稅稅額填報，于次月10日前向所在地主管國稅機關申報，并同時附報《電力工業(yè)企業(yè)月份主要財務指標》?！抖~申報表》（表式附后）一式三份，一份報各電廠、供電局所在地主管國稅機關，一份報送四川省電力工業(yè)局財務部門，一份由填報單位留存。

　　2.《電力企業(yè)增值稅進項稅額和銷項稅額統(tǒng)計表》及其附表、附報資料的填報：各電廠、供電局應按月填寫《電力企業(yè)增值稅進項稅額和銷項稅額統(tǒng)計表》（表式附后），于次月10日前報經(jīng)當?shù)刂鞴車悪C關嚴格審核簽章后，于次月25日前報送四川省電力工業(yè)局?！峨娏ζ髽I(yè)增值稅進項稅額和銷項稅額統(tǒng)計表》一式三份，一份報各電廠、供電局所在地主管國稅機關，一份報送四川省電力工業(yè)局財務部門，一份由填報單位留存。

　　各電廠、供電局在向其所在地主管國稅機關報送《電力企業(yè)增值稅進項稅額和銷項稅額統(tǒng)計表》時，應同時報送以下附表、附報資料：

　　附表1.《四川省電力工業(yè)局電力增值稅（專用發(fā)票／普通發(fā)票）使用明細表》；

　　附件2.《四川省電力工業(yè)局電力增值稅（專用發(fā)票／運輸發(fā)票／收購憑證）抵扣明細表》；

　　附報資料：

　?。?）已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；

　?。?）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

　　（3）海關進口貨物完稅憑證的復印件；

　?。?）運輸發(fā)票復印件（填寫金額在1000元以上）；

　?。?）收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；

　?。?）主管國稅機關要求報送的其他資料。

　　以上附報資料的報送要求比照增值稅一般納稅人納稅申報辦法第四條附報資料報送要求的有關規(guī)定辦理。實行增值稅一般納稅人分類管理的地區(qū)，可按分類類別進行附報資料的管理。

　?。ǘ┙Y算環(huán)節(jié)的納稅申報資料及填報要求

　　《四川省電力工業(yè)局電力產(chǎn)品增值稅匯總申報表》（表式附后）：四川省電力工業(yè)局按規(guī)定的納稅期匯總本局發(fā)電廠、供電局的全部銷項稅額、進項稅額、應納稅稅額（含預征稅額），計算應補（退）稅額后填寫，并附《電費回收情況統(tǒng)計表》，于次月終了后10日內(nèi)向所在地主管國稅機關進行納稅申報。

　?。ㄈ└麟姀S、供電局應按規(guī)定的時間如實填報《電力企業(yè)增值稅進項稅額和銷項稅額統(tǒng)計表》，如經(jīng)當?shù)貒悪C關審核發(fā)現(xiàn)有虛增進項或少計銷項的行為，應按國家稅務總局關于《電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定》，就地補征，并不得從應納稅額中扣減。

　?。ㄋ模端拇ㄊ‰娏I(yè)局電力增值稅預征稅額專用申報表》、《四川省電力工業(yè)局電力增值稅匯總申報表》《電力企業(yè)增值稅進項稅額和銷項稅額統(tǒng)計表》由四川省國家稅務局監(jiān)制，四川省電力工業(yè)局印制，四川省國家稅務局和四川省電力工業(yè)局共同管理。《四川省電力工業(yè)局電力增值稅（專用發(fā)票／普通發(fā)票）使用表》和《四川省電力工業(yè)局電力增值稅（專用發(fā)票／運輸發(fā)票／收購憑證）抵扣明細表》使用增值稅一般納稅人納稅申報辦法規(guī)定的統(tǒng)一表格。

　　三、電力產(chǎn)品增值稅的繳納

　　（一）四川省電力工業(yè)局及其所屬的發(fā)電廠、供電局應在第二條規(guī)定的申報期內(nèi)繳納稅款。

　　1.預征環(huán)節(jié)：各發(fā)電廠按廠供電量、電業(yè)局按全部應納稅銷售額（當期應收電費，下同），依照規(guī)定的定額稅率或征收率計算納稅。

　　2.結算環(huán)節(jié)：四川省電力工業(yè)局依據(jù)其全部銷售額和進項稅額計算當期應納稅額，并根據(jù)發(fā)、供電環(huán)節(jié)預征稅額計算應補（退）稅額。鑒于目前我省工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)制期間效益普遍較差導致電費回收較困難的實際情況，四川省電力工業(yè)局電力產(chǎn)品清結算環(huán)節(jié)的月度增值稅可結合電費回收率計算繳納。每年終了后，應按當年全部應納稅銷售額進行稅款結算并繳納稅款。電費回收率由四川省電力工業(yè)局所在地主管國稅機關和四川省電力工業(yè)局共同確定。

　?。ǘ└鶕?jù)上述辦法按期足額納稅確有困難的，應依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，向主管國稅機關申請緩期繳納。未按上述規(guī)定計算繳納稅款，又未辦理緩交手續(xù)的，應依法加收滯納金。

　　四、稽核檢查

　?。ㄒ唬┧拇ㄊ‰娏I(yè)局所屬電廠、電業(yè)局所在地的國稅機關應對其納稅申報及稅款繳納情況進行日常稽核檢查，對其進項稅額應嚴格審核。四川省電力工業(yè)局所在地國稅征收機關在審核《四川省電力工業(yè)局電力增值稅匯總申報表》、《電力企業(yè)增值稅進項稅額和銷項稅額統(tǒng)計表》、《電力企業(yè)增值稅進項稅額和銷項稅額統(tǒng)計表》及其附表時，有責任向各電廠、電業(yè)局和電廠、電業(yè)局所在地國稅機關詢問索取相關資料，電廠、電業(yè)局所在地國稅機關也有責任向其核算地主管國稅機關了解稅款清算及解繳情況，各有關單位均應予以積極配合。

　?。ǘλ拇ㄊ‰娏I(yè)局系統(tǒng)的全面檢查，可結合每年的稅收大檢查進行，或每兩年由省國家稅務局統(tǒng)一部署進行檢查。查補稅款就地補征入庫。

　　五、本規(guī)定自1998年1月1日起施行。