一是在審查合管中心與各個定點醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)結(jié)算數(shù)據(jù)的正確性時，審計人員設(shè)定相應(yīng)條件，分別求得新農(nóng)合系統(tǒng)中存儲的與醫(yī)院實時結(jié)算的人次和金額的匯總數(shù)據(jù)、醫(yī)院信息系統(tǒng)中存儲的與新農(nóng)合系統(tǒng)實時結(jié)算的人次和金額的匯總數(shù)據(jù)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)雙方數(shù)據(jù)不一致，同時與被審計單位提供的新農(nóng)合系統(tǒng)前臺查詢到的數(shù)據(jù)也都不一致。三方數(shù)據(jù)都不一樣，合管中心與醫(yī)院在結(jié)算時以哪個數(shù)據(jù)為準(zhǔn)？審計人員利用數(shù)據(jù)庫的查詢分析功能對三方數(shù)據(jù)進行對比分析，最后找到存在差異的原因。發(fā)現(xiàn)在發(fā)生退費情況下，新農(nóng)合系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫會修改已生成數(shù)據(jù)的退費標(biāo)記，造成不同時間段統(tǒng)計數(shù)據(jù)不一致，存在系統(tǒng)安全隱患；新農(nóng)合系統(tǒng)前臺統(tǒng)計數(shù)據(jù)中包含退費記錄，系統(tǒng)設(shè)定的條件要素不全，統(tǒng)計數(shù)據(jù)不完全準(zhǔn)確；醫(yī)院后臺數(shù)據(jù)記錄內(nèi)容不全，與新農(nóng)合系統(tǒng)的數(shù)據(jù)實時結(jié)算時可以唯一確認交易的“流水號”為空。由于雙方信息系統(tǒng)都不完善，合管中心和定點醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)在每月基金結(jié)算時常會出現(xiàn)雙方數(shù)據(jù)不一致的現(xiàn)象，對此審計建議被審計單位要完善信息系統(tǒng)的設(shè)計以保證基金的統(tǒng)計準(zhǔn)確性、支出安全性。

　　二是在審查參合人員是否該享有低保戶政策時，審計人員利用市民政局提供的外部數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)新農(nóng)合信息系統(tǒng)中有115人不屬于低保戶，但被審計單位同時也對外部數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性持懷疑態(tài)度。審計人員本著實事求是、追根究底的精神，對疑點人員多次經(jīng)過民政部門、鎮(zhèn)村核實確定，最終發(fā)現(xiàn)有一人為錯誤定性為低保戶，其余大部分是由于新農(nóng)合系統(tǒng)中的錯誤身份證號碼和外部數(shù)據(jù)無法同一匹配所導(dǎo)致。新農(nóng)合信息系統(tǒng)中正常參保人員的身份證號碼有空或者錯位現(xiàn)象，造成在審查五保、死亡等其他事項時，也無法快速確認特殊身份。對此審計建議被審計單位要加強對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)信息管理以保證信息的準(zhǔn)確性和完整性。

　　三是為審查新農(nóng)合參合人數(shù)和繳費金額時，審計人員在新農(nóng)合信息系統(tǒng)的2009年度繳費明細表中，發(fā)現(xiàn)有單條記錄個人繳費6000多萬元等多條不正常記錄。根據(jù)政策，2009年個人繳費應(yīng)該是80元，怎么會有這么大個人繳費金額的記錄呢？經(jīng)探究，由于新農(nóng)合基金的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)不聯(lián)網(wǎng)，輸入數(shù)據(jù)存在隨意性，系統(tǒng)設(shè)計時也未設(shè)置判斷條件，工作人員的誤輸入造成不正常數(shù)據(jù)的生成。由于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能完整、正確的反映基金的收支情況，導(dǎo)致審計人員無法從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來審查參合人數(shù)、繳費金額等。對此，審計建議被審計單位開發(fā)接口將基金的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，以保證基金的運行安全。