為了加強(qiáng)資金的管理和使用效益，各單位均建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)，部分單位的內(nèi)控制度具體執(zhí)行起來有些不切實(shí)際，只是為了應(yīng)付檢查而制定，操作性不強(qiáng)，無法執(zhí)行，形同虛設(shè)。例如：農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)的固定資產(chǎn)增減等不能及時(shí)登記入帳，沒有定期進(jìn)行盤點(diǎn)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料不能真實(shí)的反映一定時(shí)期的資產(chǎn)狀況；還有的單位負(fù)責(zé)人不經(jīng)審閱就簽批費(fèi)用單據(jù)，財(cái)會(huì)人員礙于情面不按制度執(zhí)行，結(jié)果導(dǎo)致部分原始憑證不合規(guī)的現(xiàn)象常有發(fā)生。

　　因此建議各單位在制定內(nèi)部管理制度時(shí)應(yīng)從本單位實(shí)際出發(fā)，做到切實(shí)可行；單位負(fù)責(zé)人要督促會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，規(guī)范內(nèi)部行為；加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效實(shí)施。