審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分單位的主要領(lǐng)導(dǎo)忽視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的重要性，不制定內(nèi)控制度或內(nèi)控制度不健全；有的雖然制定了較為完備的內(nèi)控制度，但在執(zhí)行過程中卻有章不循，內(nèi)控制度形同虛設(shè)。 行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對簡單，支出是其最重要的一項(xiàng)，而其中的招待費(fèi)、汽油費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公用品購置等支出是管理的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地制定和嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)內(nèi)控制度就顯得尤為重要。比如，部分單位缺乏對職工借款方面的內(nèi)控制度，導(dǎo)致職工在借款事項(xiàng)完成后長期不報(bào)賬，大量借款在個(gè)人手中得不到單位的監(jiān)控，容易造成單位資金流失。還比如，某單位內(nèi)控制度規(guī)定“報(bào)銷招待費(fèi)需要有招待審批單并列明招待標(biāo)準(zhǔn)，支出汽油費(fèi)要有派車單等手續(xù)”�？梢哉f這個(gè)單位的內(nèi)控制度規(guī)定很好，但在實(shí)際實(shí)施過程中，不執(zhí)行的理由也很多，導(dǎo)致其內(nèi)控制度缺乏實(shí)用性和有效性。

　　為此建議：行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視內(nèi)控制度的建立健全和有效執(zhí)行，讓內(nèi)控制度真正成為財(cái)務(wù)活動(dòng)的“試金石”，成為強(qiáng)化單位內(nèi)部管理的“橋頭堡”。未建立相關(guān)內(nèi)控制度的，應(yīng)及時(shí)建立和完善；已形成的財(cái)務(wù)核算與管理中的相關(guān)制度，要發(fā)揮制度執(zhí)行的有效性，提高制度落實(shí)的約束力。