結(jié)算是指旅游、飲食服務(wù)企業(yè)與其他單位、個(gè)人或企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的各種款項(xiàng)收付行為。結(jié)算方式分為現(xiàn)金結(jié)算方式和轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式?，F(xiàn)金結(jié)算方式是指直接用現(xiàn)金收付款項(xiàng)的一種結(jié)算方式；轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式是指通過銀行劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)進(jìn)行貨幣收付的一種結(jié)算方式。企業(yè)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，有利于加強(qiáng)銀行對(duì)企業(yè)貨幣資金的監(jiān)督；有利于促使購銷雙方認(rèn)真履行合同，加強(qiáng)結(jié)算紀(jì)律，及時(shí)進(jìn)行貨款結(jié)算，加快資金周轉(zhuǎn)，維護(hù)購銷雙方的正當(dāng)權(quán)益；有利于減少現(xiàn)金流通數(shù)量，節(jié)約清點(diǎn)、運(yùn)送和保管現(xiàn)金的人力和物力；有利于銀行集中各單位的暫時(shí)閑置資金，提高資金的利用率；有利于保證貨幣資金的安全，防止非法活動(dòng)的出現(xiàn)。

　　按收付款雙方所在國別的不同，轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式又可以分為國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式和國際轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式主要有：銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證等。下面介紹國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的九種方式。

　　1.銀行匯票結(jié)算方式

　　銀行匯票是指付款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。采用銀行匯票結(jié)算款項(xiàng)的方式稱為銀行匯票結(jié)算方式。它具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算。

　　銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以提取現(xiàn)金；銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)，超過付款期限的，銀行不予受理；銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓；填明“現(xiàn)金”字佯的銀行匯票喪失，可以掛失止付；未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票喪失，不得掛失止付；銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人；申請人因銀行匯票超過付款期或其他原因要求退款時(shí)，可持銀行匯票和解訖通知到簽發(fā)銀行辦理。

　　旅游、飲食服務(wù)企業(yè)申請辦理銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，詳細(xì)寫明收款人名稱、匯款金額等內(nèi)容，連同匯付的款項(xiàng)一并交給銀行。銀行審查受理后，據(jù)以簽發(fā)銀行匯票交匯款，人。匯款人持銀行匯票可以向填明的收款人辦理結(jié)算。

　　旅游、飲食服務(wù)企業(yè)采用銀行匯票結(jié)算方式時(shí)，如為付款方應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票委托書”（存根聯(lián)）編制付款憑證，若有多余款項(xiàng)或因匯票超過付款期等原因而退款時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證；如為收款方則應(yīng)將匯票、解訖通知和進(jìn)賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證。

　　2.銀行本票結(jié)算方式

　　銀行本票是指申請人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。采用銀行本票結(jié)算款項(xiàng)的方式稱為銀行本票結(jié)算方式。它具有見票即付、信譽(yù)高、支付功能強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付款項(xiàng)的單位和個(gè)人。

　　銀行本票分定額本票和不定額本票兩種。定額本票的面值分別為1 000元、5 000元、10 000元和50 000元；銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個(gè)月，超過付款期限的，銀行不予受理；銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以提取現(xiàn)金；銀行本票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓給他人，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓；填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以掛失止付；未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付；企業(yè)因銀行本票超過付款期或其他原因請求退款時(shí)，可持銀行本票和單位證明到簽發(fā)銀行辦理。

　　旅游、飲食服務(wù)企業(yè)辦理銀行本票時(shí)，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”。銀行受理本票申請書，在收妥款項(xiàng)后，據(jù)以簽發(fā)銀行本票交給企業(yè)的經(jīng)辦人員。企業(yè)持銀行本票可以向填明的收款人或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶辦理結(jié)算。

　　銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)程序旅游、飲食服務(wù)企業(yè)采用銀行本票結(jié)算方式，作為付款方，在填送“銀行本票申請書”并將款項(xiàng)交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請書存根聯(lián)編制付款憑證，因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時(shí)，在交回的本票和填制的進(jìn)賬單經(jīng)銀行審核蓋章后，根據(jù)進(jìn)賬單第一聯(lián)編制收款憑證；作為收款方，在按照規(guī)定受理銀行本票后，應(yīng)將本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。

　　3.商業(yè)匯票結(jié)算方式

　　商業(yè)匯票是指由收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人（被背書人）的票據(jù)。所謂背書是指在票據(jù)背面簽名蓋章、注明有關(guān)事項(xiàng)的行為。票據(jù)的轉(zhuǎn)讓人為背書人，票據(jù)的接受人為被背書人。企業(yè)采用商業(yè)匯票進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算的方式稱為商業(yè)匯票結(jié)算方式。它適用于同城和異地在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。

　　商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過6個(gè)月。商業(yè)匯票提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的匯票；銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人；銀行承兌匯票的承兌人是銀行。商業(yè)匯票適用于在銀行開立賬戶的法人之間，根據(jù)購銷合同進(jìn)行的延期付款的合法商品交易。嚴(yán)禁簽發(fā)無商品交易的匯票。

　　商業(yè)承兌匯票應(yīng)按以下規(guī)定簽發(fā)、承兌和使用：

　?。?）商業(yè)承兌匯票按雙方約定簽發(fā)。由收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)交付款人承兌；由付款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)由本人承兌。付款人須在商業(yè)承兌匯票正面簽署“承兌”字樣，并加蓋預(yù)留銀行印章后，將商業(yè)承兌匯票交給收款人。

　?。?）收款人和被背書人在票據(jù)到期時(shí)，應(yīng)將商業(yè)承兌匯票送交開戶銀行辦理收款。

　?。?）付款人應(yīng)于商業(yè)承兌匯票到期前將票款交存其開戶銀行，以便銀行在票據(jù)到期日憑票將款項(xiàng)劃給收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行。

　　商業(yè)承兌匯票到期日付款人賬戶不足支付時(shí)，其開戶銀行應(yīng)將商業(yè)承兌匯票退給收款人或被背書人，由其自行處理。

　　銀行承兌匯票應(yīng)按以下規(guī)定簽發(fā)、承兌和使用：

　?。?）承兌申請人持銀行承兌匯票向其開戶銀行申請承兌。

　?。?）銀行經(jīng)審查同意承兌后，與承兌申請人簽訂承兌協(xié)議，并按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的承兌手續(xù)費(fèi)。

　?。?）收款人或被背書人應(yīng)在銀行承兌匯票到期時(shí)，將銀行承兌匯票單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

　　（4）若承兌申請人在銀行承兌匯票到期日未能足額交存票款，承兌銀行除憑票向收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行無條件支付款項(xiàng)外，應(yīng)據(jù)其承兌協(xié)議規(guī)定，對(duì)承兌申請人執(zhí)行扣款，并對(duì)尚未收回的承兌金額每天按萬分之五計(jì)收利息。

　　采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，收款企業(yè)在需要資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)匯票向其開戶銀行申請貼現(xiàn)，融通資金。這種結(jié)算方式對(duì)購貨企業(yè)來說，可以在資金暫時(shí)不足的情況下，及時(shí)購進(jìn)材料物資；對(duì)銷貨企業(yè)來說，可以擴(kuò)大銷售。此外，就銀行承兌匯票來說，一經(jīng)承兌，信用較高。

　　旅游、飲食服務(wù)企業(yè)附設(shè)的商場、商品部等可采用商業(yè)匯票結(jié)算方式。作為收款方，將要到期的商業(yè)匯票送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，接到銀行收賬通知時(shí)，據(jù)以編制收款憑證；在商業(yè)匯票到期前據(jù)以向銀行申請貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑證，連同匯票一并送交銀行，而后根據(jù)銀行的收賬通知編制收款憑證。作為付款方，在收到銀行的付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。

　　4.支票結(jié)算方式

　　支票是指單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。采用支票進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算的方式稱為支票結(jié)算方式，它是同城結(jié)算中應(yīng)用比較廣泛的一種結(jié)算方式，具有手續(xù)簡便、靈活的特點(diǎn)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。

　　支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角上劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

　　支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。支票的提示付款期限自出票日起10日，超過提示付款期限付款的，持票人開戶銀行不予受理。

　　旅游、飲食服務(wù)企業(yè)領(lǐng)購支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的印鑒相符；結(jié)清存款賬戶時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。

　　旅游、飲食服務(wù)企業(yè)簽發(fā)支票應(yīng)遵守以下規(guī)定：

　　（1）使用墨汁或碳素墨水填寫；

　?。?）必須在銀行賬戶余額內(nèi)向收款人簽發(fā)支票，不能簽發(fā)空頭支票以及印章與預(yù)留印鑒不符的支票。

　?。?）簽發(fā)日期應(yīng)填寫實(shí)際出票日期，支票正聯(lián)出票日期必須使用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫。在支票正聯(lián)用大寫填寫出票日期時(shí)，為防止變造支票的出票日期，在填寫月、日時(shí)應(yīng)注意：

　　第一，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”，如10月10日，應(yīng)寫成零壹拾月零壹拾日；

　　第二，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月12日，應(yīng)寫成零壹月壹拾貳日。

　　大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”書寫，不得留有空白，以防加填；大小寫金額要對(duì)應(yīng)，要按規(guī)定書寫；阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。

　?。?）收款單位名稱應(yīng)填寫全稱并與預(yù)留銀行印鑒中的單位名稱一致。

　?。?）應(yīng)如實(shí)填寫用途，存根聯(lián)與支票正聯(lián)填寫的用途應(yīng)一致。

　?。?）在簽發(fā)人簽章處按預(yù)留銀行印鑒分別簽章，簽章不能缺漏。

　?。?）轉(zhuǎn)賬支票簽發(fā)后，將支票從存根聯(lián)與正聯(lián)之間騎縫線剪開，正聯(lián)交給收款人辦理轉(zhuǎn)賬，存根聯(lián)留下作為記賬依據(jù)。

　　旅游、飲食服務(wù)企業(yè)采用支票結(jié)算方式，對(duì)于收到的支票，應(yīng)在收到的當(dāng)日填制進(jìn)賬單，連同支票送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；對(duì)于付出的支票，應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證及時(shí)編制付款憑證。

　　5.匯兌結(jié)算方式

　　匯兌是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的行為。匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。采用匯兌行為結(jié)算款項(xiàng)的方式稱為轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。匯兌結(jié)算方式手續(xù)簡便，適用于異地之間的各種款項(xiàng)結(jié)算。

　　旅游、飲食服務(wù)企業(yè)委托銀行辦理匯兌，應(yīng)向匯出銀行填寫“信匯或電匯憑證”。匯出銀行接受委托后，將匯款轉(zhuǎn)入?yún)R人銀行。匯人銀行收到匯人款項(xiàng)，應(yīng)將其直接劃人收款人的存款賬戶。

　　旅游、飲食服務(wù)企業(yè)采用匯兌結(jié)算方式，作為收款方，對(duì)匯人的款項(xiàng)，應(yīng)在收到銀行的收賬通知時(shí)，據(jù)以編制收款憑證；作為付款方，對(duì)匯出的款項(xiàng)，應(yīng)在向銀行辦理匯款后，根據(jù)匯款回單編制付款憑證。

　　6.委托收款結(jié)算方式

　　委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的行為。采用委托收款方式結(jié)算款項(xiàng)的行為稱為委托收款結(jié)算方式。它適用于單位和個(gè)人的同城及異地的各種款項(xiàng)結(jié)算，不受金額起點(diǎn)限制，使用范圍廣泛。

　　在委托收款結(jié)算方式下，款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種。收款企業(yè)辦理委托收款，要向開戶銀行填寫“委托收款憑證”，提供收款依據(jù)；付款方開戶銀行接到收款方開戶銀行寄來的“委托收款憑證”，經(jīng)審查無誤后，及時(shí)轉(zhuǎn)給付款方，付款方接到通知和有關(guān)附件，應(yīng)在規(guī)定的付款期內(nèi)付款；付款期為3天，自付款方開戶銀行發(fā)出付款通知的次日算起，遇法定假日順延。付款方在付款期滿未向銀行提出異議，銀行視同同意付款，并在付款期滿的次日（法定假日順延）上午銀行開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款方。如在付款期滿前，付款方通知銀行提前付款，銀行應(yīng)當(dāng)即辦理劃款。

　　如果付款方在審查有關(guān)單證后，對(duì)收款方委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，應(yīng)在付款期內(nèi)出具“拒絕付款理由書”，連同有關(guān)單證送交開戶銀行，銀行不負(fù)責(zé)審查拒付理由，將“拒絕付款理由書”和有關(guān)憑證及單證寄給收款方開戶銀行轉(zhuǎn)交收款方。

　　旅游、飲食服務(wù)企業(yè)采用委托收款結(jié)算方式，作為收款方，在向銀行辦妥委托收款手續(xù)，取得“委托收款憑證（回單聯(lián)）”時(shí)，應(yīng)作為營業(yè)收入人賬（假定符合收入確認(rèn)條件）；在收到銀行的收賬通知時(shí)，據(jù)以編制收款憑證。作為付款方，在收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證承付款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)委托收款憑證的付款通知聯(lián)和有關(guān)原始憑證，編制付款憑證；如拒絕付款，屬于全部拒付的，不作賬務(wù)處理，屬于部分拒付的，根據(jù)銀行蓋章退回的“拒付理由書（第一聯(lián)）”，編制部分付款的憑證。

　　7.托收承付結(jié)算方式

　　托收承付結(jié)算方式是指收款方根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向指定的付款方收取款項(xiàng)；付款方根據(jù)合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后，向銀行承付貨款的結(jié)算方式。只有國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好、并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)，辦理商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)和代墊費(fèi)用等款項(xiàng)，才能使用托收承付結(jié)算方式。代銷、寄銷、賒銷商品以及沒有合同的交易款項(xiàng)，均不得采用托收承付結(jié)算方式。

　　收款企業(yè)在按照合同發(fā)貨后，憑貨物確已發(fā)運(yùn)的證件，應(yīng)及時(shí)填制“托收承付結(jié)算憑證”，連同發(fā)運(yùn)證件、代墊費(fèi)用等有關(guān)單據(jù)向開戶銀行辦理托收。開戶銀行受理后將上述有關(guān)單據(jù)和憑證寄付款方開戶銀行，由付款方開戶銀行通知付款方付款。如付款方在承付期內(nèi)未向開戶銀行表示拒絕付款，銀行即視同承付，并在承付期滿的次日上午將款項(xiàng)從付款方賬戶劃出。托收承付結(jié)算方式的一般業(yè)務(wù)程序，與委托收款結(jié)算方式的一般業(yè)務(wù)程序基本相同托收承付款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10 000元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)是1 000元。購貨方承付貨款的方式分為驗(yàn)單付款與驗(yàn)貨付款兩種。采用驗(yàn)單承付方式，付款方根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的承付通知聯(lián)和發(fā)票賬單等單據(jù)與合同核對(duì)相符后即可承付，承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日算起（承付期內(nèi)遇法定節(jié)假日順延）；采用驗(yàn)貨承付方式，付款方必須等到貨物到達(dá)，并與合同核對(duì)相符后才能承付，承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。無論是驗(yàn)單付款還是驗(yàn)貨付款，付款人都可在承付期內(nèi)提前通知銀行付款，銀行接到通知后，應(yīng)立即辦理劃款。

　　付款人在承付期滿日營業(yè)終了時(shí)，如無足夠資金支付，其不足部分，為逾期未付款。

　　付款人開戶銀行對(duì)付款人逾期支付的款項(xiàng)，按逾期付款金額和天數(shù)，按每天萬分之五計(jì)算逾期付款賠償金。逾期付款天數(shù)從承付期滿日算起。賠償金實(shí)行定期扣付，每月計(jì)算一次，于次月3日內(nèi)單獨(dú)劃給收款人。賠償金的扣付列為企業(yè)銷貨收入扣款順序的首位，付款人賬戶余額不足全額支付時(shí)，應(yīng)排列在工資之前，即先扣付賠償金，后發(fā)工資，并對(duì)該賬戶采取“只收不付”的控制辦法，待一次足額扣付賠償金后，才準(zhǔn)予辦理其他款項(xiàng)的支付。

　　付款人開戶銀行對(duì)逾期未付的托收憑證，負(fù)責(zé)進(jìn)行扣款的期限為三個(gè)月（從承付期滿日算起）。在此期限內(nèi)銀行必須按照扣款順序陸續(xù)扣款；期滿時(shí)，付款人仍無足夠資金支付的，銀行應(yīng)于次日通知付款人將有關(guān)交易單證在兩日內(nèi)退回銀行。銀行將有關(guān)結(jié)算憑證連同交易單證等退回收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人，并將應(yīng)付的賠償金劃給收款人。

　　付款人在承付期內(nèi)，對(duì)以下情況可以向銀行提出全部或部分拒絕付款：

　?。?）沒簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)；

　　（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或逾期交貨的

　　款項(xiàng)；

　?。?）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)；

　?。?）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)；

　?。?）驗(yàn)單或驗(yàn)貨付款，經(jīng)查單據(jù)或貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；

　?。?）計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。

　　不屬于以上情況的，付款人不得向銀行提出拒絕付款。付款人對(duì)上述情況提出拒絕付款時(shí)，必須填寫“拒絕付款理由書”并簽章，注明拒付理由。開戶銀行必須認(rèn)真審查拒絕付款理由，對(duì)于付款人提出的手續(xù)不全、依據(jù)不足或理由不符合規(guī)定的拒絕付款情況，銀行不子受理，且實(shí)行強(qiáng)制扣款。對(duì)于同意拒絕付款的，銀行應(yīng)在拒絕付款理由書上簽注意見。

　　由此可見，采用托收承付結(jié)算方式，可以促使企業(yè)嚴(yán)格履行合同，督促銷貨方按合同發(fā)貨、購貨方按合同付款，從而維護(hù)購銷雙方的正當(dāng)權(quán)益。旅游、飲食服務(wù)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式，可參照前述委托收款結(jié)算方式來編制收款或付款憑證。

　　8.信用卡結(jié)算方式

　　信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。采用信用卡進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算的方式稱為信用卡結(jié)算方式。在旅游、飲食服務(wù)企業(yè)中，這種結(jié)算方式應(yīng)用較為廣泛。

　　信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡；按信譽(yù)等級(jí)分為金卡和普通卡。按規(guī)定，單位卡賬戶的資金一律從基本存款賬戶中存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存人單位卡賬戶；單位卡一律不得用于10萬元以上商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，也不得支取現(xiàn)金。

　　信用卡在規(guī)定的限額和期限內(nèi)允許善意透支，透支額金卡最高不得超過10 000元，普通卡最高不得超過5 000元。透支期限最長為60天。

　　旅游、飲食服務(wù)企業(yè)作為付款方，在申領(lǐng)信用卡向銀行交存?zhèn)溆媒饡r(shí)，應(yīng)根據(jù)付款的有關(guān)單據(jù)編制付款憑證；作為收款方，在收到信用卡時(shí)，根據(jù)有關(guān)單據(jù)編制收款憑證。

　　9.信用證結(jié)算方式

　　信用證是指開證銀行依照申請人的申請開出的、憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。采用信用證結(jié)算款項(xiàng)的方式稱為信用證結(jié)算方式。它只適用于企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，且只能轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能支取現(xiàn)金。這種結(jié)算方式在國際結(jié)算中最為常見。

　　旅游、飲食服務(wù)企業(yè)作為付款方，在向開證行交存信用證保證金時(shí)，根據(jù)付款的有關(guān)單據(jù)編制付款憑證；作為收款方，在收到信用證后，應(yīng)發(fā)運(yùn)貨物，簽發(fā)有關(guān)發(fā)票賬單，連同運(yùn)輸單據(jù)和信用證，送交銀行，根據(jù)銀行退回的有關(guān)憑證編制收款憑證。

　　上述的銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式各有特點(diǎn)，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況和有關(guān)規(guī)定，選擇使用。對(duì)于會(huì)計(jì)人員而言，熟悉各種結(jié)算方式，不僅能夠及時(shí)、快速地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，而且有助于正確地進(jìn)行賬務(wù)處理，所以，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)的出納人員和會(huì)計(jì)人員應(yīng)掌握常用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。