內(nèi)控建設將納入上市公司日常監(jiān)管
內(nèi)控配套指引明年起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行,自2012年1月1日起擴大到在深滬交易所主板上市的公司;在此基礎上,擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行昨日,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會召開會議,聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括18項《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》,連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。
為確保企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系平穩(wěn)順利實施,五部門制定了實施時間表:自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行,自2012年1月1日起擴大到在深滬證券交易所主板上市的公司施行;在此基礎上,擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行;同時,鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。
財政部副部長王軍指出,企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的制定發(fā)布,標志著企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設目標基本建成,是繼我國企業(yè)會計準則、審計準則體系建成并有效實施之后的又一項重大系統(tǒng)工程。
證監(jiān)會紀委書記李小雪指出,要妥善處理好內(nèi)控規(guī)范實施過程中的三大關(guān)系:一是處理好外部監(jiān)管要求與內(nèi)部管理需求的關(guān)系,強化公司內(nèi)生動力;二是處理好注冊會計師審計與公司自我評價的關(guān)系,著力建立通過自我評價和外部審計發(fā)現(xiàn)問題的機制;三是處理好以全面風險管理為基礎的內(nèi)控體系與財務報告內(nèi)部控制的關(guān)系,通過加強內(nèi)控管理提升公司報告信息質(zhì)量。
他表示,證監(jiān)會將與有關(guān)部門加強協(xié)調(diào),按照“選擇試點、逐步推廣、總結(jié)經(jīng)驗、穩(wěn)步推進”的原則,分步驟、分階段地推進企業(yè)內(nèi)控規(guī)范在上市公司的實施,并把上市公司的內(nèi)部控制建設情況納入上市公司日常監(jiān)管的范圍,確保內(nèi)控規(guī)范體系的執(zhí)行質(zhì)量。
據(jù)了解,執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的企業(yè),必須對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行自我評價,披露年度自我評價報告,同時聘請具有證券期貨業(yè)務資格的會計師事務所對其財務報告內(nèi)部控制的有效性進行審計,出具審計報告。注冊會計師發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制審計過程中注意到的企業(yè)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷,應當提示投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者關(guān)注。
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