財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)4月26日聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。

　　根據(jù)安排，企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系將從2011年起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，2012年1月1日起擴(kuò)大到在上交所、深交所主板上市的公司當(dāng)中施行。中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司將擇機(jī)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

　　此次五部委發(fā)布的配套指引包括《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》等20項(xiàng)。

　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》被稱為中國(guó)的“薩班斯法案”，2008年6月28日，由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布，目的在于加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

　　根據(jù)要求，執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

　　財(cái)政部等五部委還要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)控審計(jì)過程中注意到企業(yè)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控重大缺陷，應(yīng)當(dāng)提示投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者關(guān)注。

　　財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍表示，財(cái)政部將會(huì)同有關(guān)部門扎實(shí)抓好企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的貫徹實(shí)施工作，著力推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控規(guī)范國(guó)際交流與合作，爭(zhēng)取在內(nèi)控制度建設(shè)所依據(jù)的規(guī)范、內(nèi)部控制審計(jì)所遵循的準(zhǔn)則及注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)管要求等方面，建立互認(rèn)機(jī)制，切實(shí)降低中國(guó)企業(yè)境外融資成本。

　　證監(jiān)會(huì)紀(jì)委書記李小雪表示，證監(jiān)會(huì)將把上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)情況納入上市公司日常監(jiān)管的范圍，確保內(nèi)控規(guī)范體系的執(zhí)行質(zhì)量。

　　銀監(jiān)會(huì)副主席王兆星指出，銀監(jiān)會(huì)將持續(xù)關(guān)注銀行業(yè)內(nèi)部控制管理工作，為進(jìn)一步防范經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)固經(jīng)濟(jì)回升向好的態(tài)勢(shì)做出不懈努力。

　　保監(jiān)會(huì)主席助理袁力表示，保監(jiān)會(huì)將按照企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的原則和要求，結(jié)合保險(xiǎn)行業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司的政策指導(dǎo)和行業(yè)監(jiān)管，督促梳理完善內(nèi)控制度，確保內(nèi)控規(guī)范體系在保險(xiǎn)行業(yè)得到有效執(zhí)行。

　　國(guó)資委副主任邵寧認(rèn)為，內(nèi)控體系建設(shè)是提升管理水平的有效途徑，截止到目前，央企控股的上市公司已達(dá)312家，作為公眾公司，做好內(nèi)控體系建設(shè)不僅是企業(yè)的需要，也是對(duì)投資者負(fù)責(zé)的表現(xiàn)。

　　配套指引的發(fā)布也受到了企業(yè)的歡迎。中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司監(jiān)事長(zhǎng)夏智華對(duì)本報(bào)記者表示，配套指引細(xì)化了內(nèi)部控制規(guī)范的要求，將更好地指導(dǎo)企業(yè)開展內(nèi)部控制工作。