第1條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健康有序的財(cái)務(wù)管理秩序，規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國家及教育部有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本辦法。

　　第2條 本辦法適用于院內(nèi)各單位及院所屬企業(yè)或企業(yè)化管理單位等。

　　第3條 本辦法所稱財(cái)務(wù)收支審計(jì)，是指學(xué)院審計(jì)處或?qū)W院委托審計(jì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)院及其所屬單位各項(xiàng)資金的撥付、籌集、創(chuàng)收、管理和使用以及財(cái)產(chǎn)物資管理、使用的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

　　第4條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的，是促進(jìn)學(xué)院貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，進(jìn)一步落實(shí)“財(cái)務(wù)收支兩條線”，加強(qiáng)資金和財(cái)產(chǎn)物資的管理，提高其使用效益，保障我院各項(xiàng)教育事業(yè)的順利發(fā)展。

　　第5條 財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。

　　1. 財(cái)務(wù)管理體制與運(yùn)行機(jī)制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定。

　　2. 是否按規(guī)定設(shè)置了財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備了合格的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)處是否對(duì)全院各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作實(shí)行了統(tǒng)一管理。

　　3. 財(cái)務(wù)管理單位內(nèi)部是否分設(shè)不相容崗位，印鑒管理是否相互控制與制約。

　　4. 會(huì)計(jì)核算是否符合國家會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和學(xué)院的有關(guān)規(guī)定。

　　5. 財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制度是否健全、執(zhí)行是否有效。

　　第6條 財(cái)務(wù)收入審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。

　　1. 各項(xiàng)收入包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、創(chuàng)收收入、下屬單位上繳收入、罰沒收入和其他各類收入是否按收支兩條線進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，是否真實(shí)和及時(shí)足額到位，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設(shè)置賬外賬、私設(shè)“小金庫”等問題。

　　2. 收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否合規(guī)、合法并報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，收費(fèi)票據(jù)是否規(guī)范統(tǒng)一，會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)、合法，有無擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)、亂集資、亂罰款、自制票據(jù)等違規(guī)問題。

　　3. 是否按國家、教育部、省教育廳及學(xué)院規(guī)定將應(yīng)上繳的資金及時(shí)足額上繳。

　　第7條 財(cái)務(wù)支出審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。

　　1. 各項(xiàng)支出包括財(cái)政支出、事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出和對(duì)所屬單位的補(bǔ)助支出是否按預(yù)算或計(jì)劃執(zhí)行，有無超預(yù)算、超計(jì)劃等問題。

　　2. 各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家、上級(jí)主管部門和學(xué)院有關(guān)規(guī)定的支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)，有無轉(zhuǎn)移、虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題。

　　3. 各項(xiàng)支出所取得的使用效益如何，有無投資失誤或損失浪費(fèi)等問題。

　　第8條 資金結(jié)余及其分配情況審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。

　　1. 各項(xiàng)收支結(jié)余是否單獨(dú)反映，會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。

　　2. 各項(xiàng)結(jié)余分配是否符合國家和學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，有無多提或少提職工福利基金、濫發(fā)錢物等問題。

　　第9條 專項(xiàng)資金審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。

　　1. 修建基金、設(shè)備購置基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金的提取以及學(xué)院各單位自行提取或設(shè)置的基金是否符合國家及學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，是否及時(shí)足額提取或撥付到位。

　　2. 各類專項(xiàng)資金的管理是否合規(guī)，是否按照規(guī)定的使用單位或用途進(jìn)行支付或?qū)？顚Ｓ?，使用效益如何?

　　3. 各類專項(xiàng)資金是否按照規(guī)定設(shè)置專門的賬戶進(jìn)行單獨(dú)核算，核算是否合規(guī)。

　　第10條 資產(chǎn)審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。

　　1. 現(xiàn)金和各種存款的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部管理制度是否健全，執(zhí)行是否有效；銀行開戶是否合法，有無多頭開戶、出租、出借或轉(zhuǎn)讓賬戶等問題；各銀行賬戶是否按規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行核算，有無公款私存和將事業(yè)資金在其他賬戶核算的情況；資金的存貸是否合規(guī)、安全，有無違紀(jì)違規(guī)和存在資金風(fēng)險(xiǎn)問題。

　　2. 對(duì)應(yīng)收款及暫付款是否及時(shí)清理結(jié)算，有無長(zhǎng)期掛賬等問題，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款及暫付款是否查明原因、分清責(zé)任、及時(shí)報(bào)告或按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。

　　3. 對(duì)存貨物資是否進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，是否做到了賬物相符，盤盈、盤虧是否及時(shí)調(diào)整。

　　4. 設(shè)備、材料、低值易耗品及固定資產(chǎn)的購置有無計(jì)劃和審批手續(xù)，應(yīng)該實(shí)行招投標(biāo)購置的是否實(shí)行，有無違反規(guī)定購置或超計(jì)劃自行購置的問題，購置中是否有回扣，回扣款是否及時(shí)足額入賬；驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、報(bào)廢、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報(bào)有關(guān)部門審批和備案，有無公物私用、壞損和流失等問題；會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，是否定期和不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，賬賬、賬卡、賬物是否相符。

　　5. 無形資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，收入的處理是否合法、合規(guī)。

　　6. 對(duì)外投資是否按規(guī)定報(bào)上級(jí)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，以實(shí)物或無形資產(chǎn)對(duì)外投資是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，收益處理是否合法、合規(guī)，有無資產(chǎn)流失、投資失誤或損失浪費(fèi)等問題。

　　第11條 負(fù)債審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。

　　1. 對(duì)各項(xiàng)負(fù)債包括借入款、應(yīng)付款、暫存款及應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等，是否按照不同性質(zhì)、類別分別管理，管理是否合法、合規(guī)。

　　2. 對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)清理，是否按照規(guī)定辦理結(jié)算，是否按規(guī)定期限歸還或足額上繳。

　　第12條 審計(jì)處對(duì)呆賬、壞賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)是否做到了按規(guī)定期限和規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管部門和領(lǐng)導(dǎo)審批處理或核銷。

　　第13條 各項(xiàng)資金的支出應(yīng)按照以下規(guī)定辦理，并按照規(guī)定的支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)向有關(guān)部門報(bào)批。

　　1. 購置設(shè)備、材料、低值易耗品，一次性購置10 000元以上的，應(yīng)先向財(cái)務(wù)、審計(jì)部門報(bào)送購置計(jì)劃，屬于固定資產(chǎn)的還應(yīng)向設(shè)備管理部門報(bào)批，由設(shè)備管理部門會(huì)同使用部門購置，符合采購招投標(biāo)條件的應(yīng)該進(jìn)行招投標(biāo)；結(jié)算時(shí)應(yīng)由審計(jì)處審簽；嚴(yán)禁由一個(gè)部門的人員進(jìn)行購置，避免購置過程中的商業(yè)賄賂行為。

　　2. 基建、修繕、裝飾、網(wǎng)絡(luò)、綠化等工程資金，一次性20 000元以上的，零星工程合計(jì)10 000元以上的，由工程主管部門向財(cái)務(wù)、審計(jì)部門報(bào)送計(jì)劃，工程竣工后由審計(jì)處負(fù)責(zé)決算審計(jì)，結(jié)算時(shí)應(yīng)由審計(jì)處審簽。

　　3. 發(fā)放課時(shí)補(bǔ)貼、崗位津貼、學(xué)生獎(jiǎng)、助學(xué)金等，一次性發(fā)放10 000元以上的，應(yīng)由審計(jì)處審簽。

　　4. 通過政府招投標(biāo)程序進(jìn)行的采購，資金結(jié)算應(yīng)由審計(jì)處審簽。

　　第14條 審計(jì)處在對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)要求各單位限期提供與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的全部文件和會(huì)計(jì)資料。被審計(jì)單位應(yīng)按照要求給予積極支持和配合，并對(duì)提供的全部資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第15條 審計(jì)處在對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)法》、《會(huì)計(jì)法》和教育部、省教育廳及我院的有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施，并按審計(jì)處設(shè)置的財(cái)務(wù)收支審計(jì)流程進(jìn)行審計(jì)。

　　第16條 審計(jì)處一般在每學(xué)期末或年末對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支實(shí)施審計(jì)。一般采取就地審計(jì)的方式。根據(jù)需要可采用事前、事中、事后審計(jì)。

　　第17條 對(duì)各單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，若審計(jì)處力量不夠，可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的結(jié)果，審計(jì)處必須進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)并出具復(fù)核確認(rèn)意見書。

　　第18條 對(duì)違反本辦法第5、6、7、8、9、10、11、12、13條規(guī)定的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)處提出警告，通報(bào)批評(píng)，給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或經(jīng)濟(jì)處罰等建議，報(bào)請(qǐng)學(xué)院紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。

　　第19條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第20條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。