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貨幣資金管理辦法寫作技巧
【概念】
貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。貨幣資金管理辦法是為保證貨幣資金的安全、完整和收付程序的合規(guī)合法而制定的貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施。
【技巧】
貨幣資金管理辦法遵循一般辦法的常見格式，其結(jié)構(gòu)分為兩部分。
1. 首部。包括標(biāo)題、制發(fā)時(shí)間和依據(jù)等內(nèi)容。 標(biāo)題。由發(fā)文機(jī)關(guān)、事由、文種構(gòu)成。 制發(fā)時(shí)間、依據(jù)。一般在標(biāo)題之下用括號(hào)注明。有的辦法這一項(xiàng)目?jī)?nèi)容可不再寫。
2. 正文。一般由依據(jù)、規(guī)定、說明這3項(xiàng)內(nèi)容組成。 辦法中的各條規(guī)定，是辦法的主體部分，要將具體內(nèi)容和措施依次逐條寫清楚。 辦法的結(jié)尾，一般是交代實(shí)施的日期和對(duì)實(shí)施的說明。
貨幣資金管理辦法的制定有兩個(gè)目標(biāo)。
1. 減少貨幣風(fēng)險(xiǎn)。貨幣資金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的項(xiàng)目，有被盜和被挪用的風(fēng)險(xiǎn)，為防止財(cái)務(wù)人員和報(bào)賬人員利用職務(wù)之便以欺詐的手段貪污或挪用現(xiàn)金，企業(yè)需要建立完善的控制體系。
2. 減少貨幣資金占有量。貨幣資金屬于流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，但盈利性也最低。如何保持最佳現(xiàn)金持有量使企業(yè)既能夠充分利用貨幣資金又不影響企業(yè)正常運(yùn)作，這是制定貨幣資金管理辦法時(shí)所要考慮的主要問題。
寫作貨幣資金管理辦法時(shí)，要緊緊圍繞這2個(gè)目標(biāo)，還要把握以下幾個(gè)決定貨幣資金持有量的關(guān)鍵因素。
1. 正常經(jīng)營(yíng)規(guī)模。為維持公司日常正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的貨幣需要量，包括采購(gòu)開支、日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
2. 周期性支付規(guī)模。如應(yīng)交稅金、需歸還的各種借款及利息等。
3. 突擊性支出規(guī)模。突擊性支出一般數(shù)額較大，如固定資產(chǎn)購(gòu)置、重大賠償及罰款。
4. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模。即公司安排的為應(yīng)付貨幣資金短缺風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的貨幣資金準(zhǔn)備。
只有考慮到了以上所有因素，制定出來的管理辦法才能對(duì)企業(yè)貨幣資金管理的基礎(chǔ)工作進(jìn)行事前、事中、事后全方位的控制。
責(zé)任編輯：zoe
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