第一條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

　　第二條 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

　　第三條 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 .第六十二條 銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第四條 銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　第五條 財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。

　　付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。會(huì)款審批權(quán)限如下：

　　屬預(yù)付貨款、定金的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會(huì)計(jì)師審批；30萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。

　　屬貿(mào)易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會(huì)計(jì)師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經(jīng)理審批；500萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。

　　屬自帶匯票的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)共同審批；10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會(huì)計(jì)師審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總經(jīng)理審批；200萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。

　　屬購(gòu)置、維修固定資產(chǎn)的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會(huì)計(jì)師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。

　　屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項(xiàng)目的，按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元）由總會(huì)計(jì)師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經(jīng)理審批；50美元以上的由董事長(zhǎng)審批。

　　同一項(xiàng)目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。

　　第六條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人），凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七條 各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。

　　第八條 各單位庫(kù)存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營(yíng)來收入現(xiàn)金。

　　第九條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。

　　第十條 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。

　　第十一條 嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。

　　第十二條 現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。

　　第十三條 各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔賬相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。

　　第十四條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　第十五條 正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。

　　第十六條 商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購(gòu)銷發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書和 說明報(bào)批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬元的由總會(huì)計(jì)師審批，1萬元以上的由總經(jīng)理審批。

　　第十七條 業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ茫坏盟椒?、貪污。

　　公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核，1000元以下抒總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷，1000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。

　　公司本部員工的差旅費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核，2000元以下的由部會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷，2000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。

　　第十八條 探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國(guó)家的規(guī)定報(bào)銷。

　　第十九條 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會(huì)費(fèi)等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元以上至5000元的由總會(huì)計(jì)師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。

　　第二十條 各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。其中，屬?？厣唐返?，還必須報(bào)經(jīng)?？夭块T批準(zhǔn)后才能購(gòu)置；非?？厣唐?，按第五條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。

　　第二十一條 各單位對(duì)中、長(zhǎng)期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財(cái)務(wù)必須對(duì)投資的可行性報(bào)告提出評(píng)估意見，并加強(qiáng)對(duì)投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。

　　第二十二條 各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價(jià)格由總會(huì)計(jì)師根據(jù)市場(chǎng)情況審定一個(gè)最低、最高價(jià)，所進(jìn)行的外匯買賣均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。

　　第二十三條 下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔(dān)保的可報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審查。金額100萬元以下的（含100萬元）由總會(huì)計(jì)師審批，100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批，500萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。

　　下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時(shí)借調(diào)的，應(yīng)先報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部簽署意見后，50萬元以下的總會(huì)計(jì)師審批，50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計(jì)收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計(jì)收本息。

　　第二十四條 嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

　　第二十五條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

　　第二十六條 有關(guān)資金使用的審批，臺(tái)審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。

　　批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入賬備查。