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企業(yè)代扣代繳的個人所得稅如何做賬

2009-9-15 16:59 正保會計網(wǎng)校 【 】【打印】【我要糾錯

一般時候分為兩步:

在計提時為:

借:應付職工薪

     貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

           應交稅費——代扣代繳個人所得稅

繳納時為:

借:應交稅費——代扣代繳個人所得稅

     貸:銀行存款

舉例:

  假如某企業(yè)職工工資、薪金月收入2700元,企業(yè)為職工全額負擔個人所得稅款。

納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數(shù))÷(1-稅率)=(2700-2000-25)÷(1-10%)=750元。

應納個人所得稅=750×10%-25=50(元)。


賬務處理為:

①企業(yè)計提代付職工個人所得稅款時:

  借:應付職工薪酬——應付工資   2750

     貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款                2700

     應交稅費——代扣代繳個人所得稅      50


②上交稅款時

  借:應交稅費——代扣代繳個人所得稅    50

      貸:銀行存款                          50

                       責任編輯:vivien

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