深圳市人民政府關(guān)于印發(fā)《深圳市本級(jí)部門(mén)預(yù)算準(zhǔn)則（試行）》的通知（2006年1月16日）

　　深府〔2006〕12號(hào)

《深圳市本級(jí)部門(mén)預(yù)算準(zhǔn)則（試行）》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照實(shí)施。

　　深圳市本級(jí)部門(mén)預(yù)算準(zhǔn)則（試行）

　　第一章　總則

　　第一條為進(jìn)一步規(guī)范部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和監(jiān)督等工作，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《預(yù)算法》）和《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條 本準(zhǔn)則適用于深圳市本級(jí)財(cái)政撥款的各類(lèi)行政事業(yè)性單位。

　　第三條年度部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則。

　　第四條 部門(mén)預(yù)算是指按部門(mén)編制的政府預(yù)算，是部門(mén)依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要由基層預(yù)算單位編制，逐級(jí)上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后提交立法機(jī)關(guān)依法批準(zhǔn)的，涵蓋部門(mén)各項(xiàng)收支的綜合財(cái)政計(jì)劃。

　　第五條部門(mén)預(yù)算管理原則：

　�。ㄒ唬┮婪ɡ碡�(cái)原則；

　�。ǘ�）規(guī)范高效原則；

　�。ㄈ�）完整統(tǒng)一原則；

　　（四）真實(shí)可靠原則；

　�。ㄎ澹┦罩�平衡原則；

　�。�六）績(jī)效追蹤原則；

　�。ㄆ撸┴�(cái)權(quán)、事權(quán)一致原則；

　　（八）勤儉辦事原則。

　　第六條 部門(mén)預(yù)算和決算管理職責(zé)。財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)部門(mén)預(yù)算編制的組織、匯總、上報(bào)和有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)的制定，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)，負(fù)責(zé)部門(mén)決算的匯總等工作。各預(yù)算單位是部門(mén)預(yù)算和決算編制的主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)及下屬預(yù)算單位預(yù)算和決算的編制，對(duì)財(cái)政資金使用情況進(jìn)行自我績(jī)效檢查評(píng)價(jià)，并對(duì)預(yù)算的真實(shí)性和預(yù)算執(zhí)行中資金的使用情況負(fù)責(zé)，年度審計(jì)對(duì)此反映的問(wèn)題由各預(yù)算單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第二章　部門(mén)預(yù)算編制

　　第七條部門(mén)預(yù)算編制要認(rèn)真貫徹《預(yù)算法》和當(dāng)年市委、市政府確定的有關(guān)預(yù)算編制原則和要求。

　　第八條部門(mén)預(yù)算編制要體現(xiàn)綜合預(yù)算的思想，對(duì)單位的預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)財(cái)政資金和其他收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。

　　第九條收入預(yù)算編制。各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)歷年收入、本單位人員、車(chē)輛等情況和收入增減變動(dòng)因素，按收入類(lèi)別逐項(xiàng)測(cè)算預(yù)算年度取得的各項(xiàng)收入來(lái)源。各單位負(fù)責(zé)組織的行政性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、政府性基金收入以及其他預(yù)算外收入，應(yīng)按要求編制征收計(jì)劃表。

　　第十條支出預(yù)算編制。各預(yù)算單位支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，凡屬政府采購(gòu)項(xiàng)目的還應(yīng)編制政府采購(gòu)預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算編制應(yīng)按輕重緩急順序編制，不得留硬缺口。

　　基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)，人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算按市人事編制部門(mén)批復(fù)的人員編制數(shù)和規(guī)定的工資、津貼標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算、編制；日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算按公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算、編制；如確因情況特殊，公用經(jīng)費(fèi)不足的，據(jù)實(shí)編制彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算定額不足的支出預(yù)算。

　　項(xiàng)目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算單位申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核后，根據(jù)項(xiàng)目排序和財(cái)力的可能安排預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算以財(cái)政部門(mén)確定的各預(yù)算單位“經(jīng)費(fèi)支出分類(lèi)表”的項(xiàng)目分類(lèi)為框架，編制項(xiàng)目支出預(yù)算。

　　政府采購(gòu)預(yù)算要嚴(yán)格按照修訂后的《深圳市黨政機(jī)關(guān)公用設(shè)施配置標(biāo)準(zhǔn)》和年度政府集中采購(gòu)目錄及集中采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，要明確采購(gòu)項(xiàng)目的名稱(chēng)、數(shù)量、資金來(lái)源、采購(gòu)方式等，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)辦公用品，嚴(yán)禁規(guī)避政府集中采購(gòu)。

　　第十一條部門(mén)預(yù)算編制堅(jiān)持自下而上的程序，從基層預(yù)算單位編起，逐級(jí)審核匯總。

　　第十二條部門(mén)預(yù)算編制實(shí)行“兩上兩下”的程序。

　　“一上”：各預(yù)算單位向財(cái)政部門(mén)上報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和基本支出規(guī)模，收支建議計(jì)劃，以及下年度新增項(xiàng)目和測(cè)算依據(jù)；

　　“一下”：財(cái)政部門(mén)根據(jù)公共財(cái)政的職能范圍，結(jié)合本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度我市財(cái)政收支形勢(shì)，以及各預(yù)算單位具體情況，下達(dá)部門(mén)預(yù)算控制數(shù)；

　　“二上”：各預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制本部門(mén)預(yù)算，向財(cái)政部門(mén)報(bào)送（含市人民代表大會(huì)審議的部門(mén)預(yù)算草案）；

　　“二下”：人大審議通過(guò)預(yù)算后1個(gè)月內(nèi)，財(cái)政部門(mén)批復(fù)各預(yù)算單位年初部門(mén)預(yù)算。

　　第十三條關(guān)于部門(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)。部門(mén)預(yù)算編制中，各預(yù)算單位需按項(xiàng)目預(yù)算總額5%的比例預(yù)留部門(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)。

　　第三章　部門(mén)預(yù)算執(zhí)行

　　第十四條部門(mén)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各預(yù)算單位要嚴(yán)格執(zhí)行。非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意調(diào)整。

　　第十五條預(yù)算外收入要按照有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)政部門(mén)的規(guī)定繳入財(cái)政專(zhuān)戶。

　　第十六條支出預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行完全按部門(mén)預(yù)算編制情況，各預(yù)算單位年初指標(biāo)分為人員、公用和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)三部分。年度預(yù)算執(zhí)行中，三部分指標(biāo)分別獨(dú)立執(zhí)行，相互之間不得調(diào)劑。

　　（一）人員支出。實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)的預(yù)算單位由財(cái)政部門(mén)直接發(fā)放至個(gè)人；未納入工資統(tǒng)發(fā)的預(yù)算單位由財(cái)政部門(mén)按進(jìn)度撥款。

　�。ǘ�）公用支出。由財(cái)政部門(mén)按進(jìn)度撥款。

　�。ㄈ�）項(xiàng)目支出。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按經(jīng)費(fèi)支出分類(lèi)，每類(lèi)支出對(duì)應(yīng)一條指標(biāo)，相互之間不得調(diào)劑。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的撥付，由預(yù)算單位根據(jù)部門(mén)預(yù)算以及項(xiàng)目進(jìn)度情況編制用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批，通過(guò)后分別以財(cái)政直接支付和授權(quán)預(yù)算單位支付兩種方法，辦理資金支付。

　　（四）部門(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出。預(yù)算執(zhí)行中凡在部門(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)額度內(nèi)的請(qǐng)款需求，一律先從本預(yù)算單位部門(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)中解決，財(cái)政部門(mén)不另行安排，部門(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)的使用需報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門(mén)按規(guī)定程序?qū)徟��?/p>

　　第十七條 預(yù)算單位年度預(yù)算結(jié)束前未撥款形成的結(jié)余資金，由財(cái)政部門(mén)根據(jù)結(jié)余資金具體情況確定是否進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

　�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費(fèi)結(jié)余指標(biāo)。由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一收回。

　　（二）公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余指標(biāo)。由財(cái)政部門(mén)收回50%，剩余指標(biāo)預(yù)算單位結(jié)轉(zhuǎn)留用。

　�。ㄈ�）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余指標(biāo)。凡尚未啟動(dòng)的項(xiàng)目，經(jīng)費(fèi)指標(biāo)由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一予以收回；已經(jīng)啟動(dòng)的項(xiàng)目，預(yù)算單位申報(bào)，財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)后，與下年預(yù)算一并執(zhí)行。

　�。ㄋ模┱�府采購(gòu)結(jié)余指標(biāo)。項(xiàng)目申報(bào)期限截止至當(dāng)年12月31日，專(zhuān)戶資金使用截止至下年6月30日。

　�。ㄎ澹┎块T(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余指標(biāo)。由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一收回。

　　第四章　部門(mén)決算

　　第十八條部門(mén)預(yù)算年度執(zhí)行結(jié)束后，應(yīng)按要求及時(shí)編制部門(mén)決算草案，部門(mén)決算草案由部門(mén)匯總編制。部門(mén)決算從基層編起，逐級(jí)審核匯總。

　　第十九條各部門(mén)要將所屬預(yù)算單位全部收支按編報(bào)部門(mén)預(yù)算的口徑，統(tǒng)一納入?yún)R總的部門(mén)決算。

　　第二十條部門(mén)決算要貫徹真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、全面的原則，按照以下要求做好決算草案的編制工作。

　　（一）各部門(mén)匯總決算要以所屬單位上報(bào)并經(jīng)審核的會(huì)計(jì)數(shù)字為準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整科目，不得估列代編；

　�。ǘ�）要保證決算報(bào)表的收支數(shù)額真實(shí)、內(nèi)容完整，做到賬表相符、表表相符，不得瞞報(bào)、漏報(bào)，形成表外資產(chǎn)，不得虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)，造成決算不實(shí)；

　�。ㄈ�）要按規(guī)定的時(shí)間及時(shí)完成決算草案的匯編和上報(bào)任務(wù)；

　�。ㄋ模﹨R編完成后，經(jīng)各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人簽字、單位蓋章確認(rèn)后報(bào)送財(cái)政部門(mén)。

　　第五章　部門(mén)預(yù)算監(jiān)督和績(jī)效檢查及評(píng)價(jià)

　　第二十一條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等情況進(jìn)行審核、稽查和監(jiān)督檢查。

　　第二十二條各部門(mén)對(duì)所屬單位預(yù)算收支管理活動(dòng)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算管理內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)部門(mén)機(jī)關(guān)及下屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和日常財(cái)務(wù)管理進(jìn)行全程監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)。各部門(mén)對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況及結(jié)果開(kāi)展自我績(jī)效檢查評(píng)價(jià)工作，并將評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。

　　第二十三條各預(yù)算單位依法接受人大、審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)對(duì)部門(mén)預(yù)算管理工作的監(jiān)督檢查，要按要求如實(shí)提供有關(guān)信息資料，及時(shí)做好信息反饋工作，針對(duì)上述部門(mén)提出的檢查意見(jiàn)，改進(jìn)和加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理工作。

　　第二十四條財(cái)政部門(mén)按照《深圳市財(cái)政局績(jī)效監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)方案》有關(guān)具體要求，對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行及執(zhí)行結(jié)果開(kāi)展績(jī)效監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)工作。

　　第六章　附則

　　第二十五條對(duì)違反本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定的，由財(cái)政部門(mén)依法予以糾正；有財(cái)政違法行為的單位及其負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由財(cái)政部門(mén)依法予以行政處罰；情節(jié)嚴(yán)重的提請(qǐng)監(jiān)察、紀(jì)檢部門(mén)處理。

　　第二十六條本準(zhǔn)則由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。各區(qū)可參照?qǐng)?zhí)行。

　　第二十七條 本準(zhǔn)則自頒布之日起實(shí)施。