1、努力提高資金的運用效率。使資金運用產(chǎn)生最佳效果,是企業(yè)財務管理所追求的基本目標。為此,首先,要使資金來源和資金運用得到有效配合,如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn),這樣會造成借款到期而投入資金還未收回,勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款,導致資金周轉(zhuǎn)困難。其次,要合理地進行資金分配,更有必要的流動資金與固定資金,兩者有效配合,才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營效果。最后,要充分預測資金收回和支付的時間,如應收賬款什么時間可收回,什么時間應進貨等,都要做到心中有數(shù),否則,就容易造成收支失衡、資金桔據(jù)。
2、要形成合理的資本結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制,承受財務風險的能力比較低,因此,形成合理的資本結(jié)構(gòu),確定合理的負債比例尤為重要。負債過多,一旦情況發(fā)生變化,就會造成資金周轉(zhuǎn)困難;負債過少,又會限制企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)的長期發(fā)展,需要外來和自有資金的相互配合,既要借債,又不能借得太多,以形成合理的資本結(jié)構(gòu)。
3.要保持適當?shù)牧鲃幽芰。中小企業(yè)在改善資本結(jié)構(gòu)的同時,在資金運用上,要維持一定的付現(xiàn)能力,以保證日常資金周轉(zhuǎn)靈活。日常應要十分重視存貨的控制,以及應收賬款等的管理。
4、要強化財產(chǎn)投制。首先,要建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購、領用、銷售,以及樣品管理上建立合適的操作程序,從制度上保證操作規(guī)范,堵住漏洞,維護安全。其次,財產(chǎn)管理和財產(chǎn)記錄一定要分開,形成有力的內(nèi)部牽制,不能把財產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人去做。再次,要定期檢查盤點,以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后,要不定期地突擊檢查,督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。
5、要有完整的財務資料。很多中小企業(yè)疏于日常記錄,很難提供一份完整的財務資料,這勢必會給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難,F(xiàn)代化的企業(yè)管理,特別是有效的財務管理,必須要有完整的財務資料,以幫助管理者分析過去和預測未來。
6、嚴格控制企業(yè)擴充。對于中小企業(yè)來說,擴充一定要有適當?shù)挠媱,要對未來情況有一定的了解,特別是要充分考慮資金問題,如果沒有辦法獲得適當?shù)馁Y金,寧可保持其現(xiàn)狀,也不能盲目依賴借貸擴充。
中小企業(yè)財務控制的要點
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