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銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2003-12-26 14:38  【 】【打印】【我要糾錯
     一般情況下,每月銀行會按期送給社會醫(yī)療保險事業(yè)機構(gòu)銀行存款對帳單,以便核對當月的銀行存款收支。如果雙方存款余額不符,就需要編制銀行存款調(diào)節(jié)表,把對帳單和銀行存款日記帳余額調(diào)節(jié)相符。

  社會醫(yī)療保險事業(yè)機構(gòu)的銀行存款收支業(yè)務(wù)頻繁,為使銀行存款日記帳的記錄準確完整,同時也為醫(yī)療基金征集部門及時反饋末達帳項信息,便于組織催繳,醫(yī)療保險事業(yè)機構(gòu)應(yīng)每天向開戶行索取對帳單,并按時對帳,以減輕月底工作量。這里所說的末達帳項,是指一方已經(jīng)登記入帳,而另一方尚未入帳的款項。發(fā)生未達帳項有以下四種情況:

 。1)銀行已經(jīng)收款入帳,而醫(yī)療保險機構(gòu)尚未登記入帳。這時會出現(xiàn)銀行對帳單上的結(jié)存額大干機構(gòu)銀行存款日記帳結(jié)存額的情況。

 。2)銀行已經(jīng)付款入帳,而醫(yī)療保險機構(gòu)尚未登記入帳。這時會出現(xiàn)銀行對帳單上的結(jié)存額小于機構(gòu)銀行存款日記帳結(jié)存額的情況。

 。3)醫(yī)療保險機構(gòu)已經(jīng)收款入帳,而銀行尚未登記入帳。這時會出現(xiàn)醫(yī)療保險機構(gòu)銀行存款日記帳結(jié)存額大于銀行對帳單結(jié)存額的情況。

 。4)醫(yī)療保險機構(gòu)已經(jīng)付款入帳,而銀行尚未登記入帳。這時會出現(xiàn)機構(gòu)銀行存款日記帳結(jié)存額小于銀行對帳單結(jié)存額的情況。

  對于核對出來的未達帳項,機構(gòu)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,以檢查雙方的余額是否平衡。對未達帳項進行余額調(diào)節(jié)的平衡公式為:

  單位銀行存款日記帳余額+銀行已收而單位末收的款項-銀行已付而單位未付的款項=銀行對帳單余額+單位已收而銀行末收的款項-單位已付而銀行未付的款項

  例:某醫(yī)療保險機構(gòu)6月30日的銀行存款日記帳余額為64300元,截止6月30日的銀行對帳單的余額為66800元。經(jīng)核對,6月份有如下未達帳項:

 。1)委托銀行收款1500元,銀行已收款入帳,醫(yī)療保險機構(gòu)未登記入帳;

 。2)銀行付款700元,銀行已付款入帳,醫(yī)療保險機構(gòu)未登記入帳;

 。3)參保企業(yè)送存轉(zhuǎn)帳支票一張2500元,醫(yī)療保險機構(gòu)已收款入帳,銀行末登記入帳;

 。4)開出轉(zhuǎn)帳支票4200元,醫(yī)療保險機構(gòu)已付款入帳,銀行末登記入帳。

  根據(jù)上述資料,按余額調(diào)節(jié)的平衡公式進行計算:

  64300+1500-700=66800+2500-4200
  65100=65100

  經(jīng)調(diào)節(jié)雙方余額相符,說明帳務(wù)處理無差錯?蓳(jù)以編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

  在這里強調(diào)一點,凡是有銀行存款的,均有可能出現(xiàn)未達帳項,因此,編制未達帳項調(diào)節(jié)表,也同樣適用于其他類別的存款。