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出納的工作流程(一)

來源: 編輯: 2006/06/16 10:21:12  字體:

  收款程序

  出納部門收入現(xiàn)金,須憑現(xiàn)金收入傳票(包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項(xiàng)憑證)收款,其程序?yàn)椋?/p>

  1.應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點(diǎn)收現(xiàn)款,鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后,即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”(收入傳票之分號每日自第一號依序編列)并蓋私章。

  2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時,應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù)(號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章)后,將“號碼牌”(簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌)交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。

  3.將收款后的傳票依序登記于:

 ?。?)現(xiàn)金收入帳。

  (2)現(xiàn)金收入日記帳后,傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后,按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”(應(yīng)注意有無涂改),憑此交付信托單或憑證等。

  付款程序

  出納部門付出現(xiàn)金,須憑現(xiàn)金支出傳票(包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項(xiàng)付款憑證)辦理。

  1.凡付款傳票,均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

  2.出納員支付款項(xiàng)時,須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”(每日自第一號依序編列)依序登記于:

 ?。?)現(xiàn)金支出帳。

  (2)現(xiàn)金支出日記帳。

  3.在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后,點(diǎn)檢款項(xiàng),按傳票左端所記號碼呼號,向客戶收回“號碼牌”(應(yīng)注意號碼有無涂改)并詢明金額無誤后,即照付現(xiàn)款(包括支票)。

  4.凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則,支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后,均應(yīng)經(jīng)會計及出納員副署。

  出納事務(wù)

 ?。ㄒ唬┤瘞诺恼恚?/p>

  1.收入各項(xiàng)券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎,其方法如下:

 ?。?)各種面額的券幣均應(yīng)分別整理,同一面額每100張為1扎,每10扎為1捆。

 ?。?)每扎應(yīng)用紙簽條封,每捆應(yīng)加貼封,注明年月日。

 ?。?)同一面額未滿100張的鈔券,得以50張折摺封扎。

 ?。?)各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。

 ?。?)各種硬幣,同一面額每50枚為1卷,每1000枚為1袋,各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。

  2.經(jīng)手點(diǎn)鈔人員對其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。顧客以當(dāng)面點(diǎn)清為限,鈔票一經(jīng)離柜,所有封簽即屬無效。

 ?。ǘ┢渌马?xiàng):

  1.現(xiàn)金的提存:

 ?。?)往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送,應(yīng)派適當(dāng)人員充任,金額較巨或認(rèn)為必要時應(yīng)加派人員辦理。

  (2)每日營業(yè)終了時,除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外,所有款項(xiàng)應(yīng)盡量送存行庫。

  2.庫存:

 ?。?)現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外,其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)帳后,如有經(jīng)收(付)的款項(xiàng)應(yīng)辦妥次日收(付)款手續(xù),經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。

 ?。?)每日庫存現(xiàn)金,須與“現(xiàn)金庫存表”所載金額相符,如有不符時應(yīng)立即報告主管,并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由,如確屬無法當(dāng)日查明時,應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理,俟次日再繼續(xù)調(diào)查。

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