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現(xiàn)金付款業(yè)務的內(nèi)容

來源: 編輯: 2003/11/24 09:36:48  字體:
   (一)工資

  1、工資組成。按照國家有關規(guī)定工資總額應包括計時或計件工資,資金,津貼, 補貼,加班加點工資。但不包括,根據(jù)國務院發(fā)布的有關規(guī)定頒布的創(chuàng)造發(fā)明獎,自 然科學獎,科學技術進步獎和支付的合理化建議和技術進步獎以及支付運動員,教練 員獎金;有關勞動保險和職工福利費用;離、退休人員待遇;勞動保護各項支出;稿 費、講課費及其專門工作報酬;出差伙食補助費,誤餐補助,調(diào)動工作的差旅費和安 家費;對購買本企業(yè)股票和債券的職工所支付的股息;勞動合同制職工解除勞動合同 時由企業(yè)支付的醫(yī)療補助費,生活補助費;支付計劃生育獨生子女補貼。

  2、工資發(fā)放。出納員按實發(fā)工資額,將現(xiàn)金支票和“工資表”送交銀行,職工可以 憑借“活期儲蓄”存折到銀行辦理取款事項。

 ?。ǘ┵M用的報銷。

  1、差旅費以外的其他費用。各單位內(nèi)部有關人員進行零星物品采購或單位職工支 付醫(yī)藥費等費用,可持原始憑證到出納處,出納人員認真審核這些開支是否符合各種 規(guī)定,是否有有關人員或部門批準后予以報銷。出納人員依據(jù)批準報銷的金額支付現(xiàn) 金,在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章,并依此原始憑證編制記賬憑證,登記日記 賬。

  2、差旅費的報銷。單位工作人員因公出差需借支差旅費,應先到財務部門領取并 填寫借款單,按照借款單所列內(nèi)容填寫完整,然后送所在部門領導和有關部門人員審 查簽字。出納人員根據(jù)自己的職權范圍,審核無誤后給予現(xiàn)金支付。出差人員回來后, 應持各種原始至出納員處報銷,出納人員要熟知差旅費的開支范圍,標準和方法。 程序:出差人應先到財務部門領取報銷單,將有關原始憑證,例如,車、船票,住宿 發(fā)票,餐費票等分類后粘貼在報銷單據(jù)背后,經(jīng)所在部門領導審核簽字后,送財務部 門,出納人員根據(jù)相關規(guī)定,審核后予以報銷。報銷單據(jù)作為原始憑證編制記賬憑證。

  (三)備用金的預借與報銷

  備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員用于零星開支,零星采購,信貸找零 或差旅費用的款項。

  1、備用金的領用。單位內(nèi)部人員需領用備用金時,一般由經(jīng)辦人填寫借款單據(jù)。 借款單據(jù)可采用一式三聯(lián)式憑證,第一聯(lián)為付款憑證,財務部門作為記賬依據(jù),第二 聯(lián)為結算憑證,借款期間由出納人員留存,報銷時作為核對依據(jù),報銷后隨同報銷單 據(jù)作為記賬憑證的附件,第三聯(lián)交借款人員保存,報銷時由出納人員簽字后作為借款 結算及時交回借款的收據(jù)。

  2、備用金的報銷。備用金可以分為定額備用金和非定額備用金兩種。

 ?。?)定額備用金。定額備用金是指單位經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員 用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費等,實際需要核定一個現(xiàn)金數(shù)額,并保 證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。實行定額備用金制度,使用定額備用金的部門或工作人員 應該按核定的定額填寫借款憑證,一次性領出全部定額,使用后憑發(fā)票等有關憑證報 銷,出納人員將報銷金額補充原定額,從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn) 金定額。只有等到期終、撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交回備用金。

  (2)非定額備用金是指單位對非經(jīng)常使用的備用金的內(nèi)部各部門或工作人員,根 據(jù)每次業(yè)務所需備用金的數(shù)額填制借款憑證,向出納人員預借現(xiàn)金,使用后憑發(fā)票等 原始憑證一次性到財務部門報銷,多退少補,一次結清,下次再用時重新辦理借款手續(xù)。
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