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甘肅省白銀市白銀區(qū)人民法院最近對一汽車修理廠偷稅案作出判決,汽車修理廠負責人楊延林、張翠夫婦因犯偷稅罪被判刑。據(jù)介紹,在被警方控制前,楊延林、張翠夫婦曾有過長達8個月的逃亡經歷。
檢查汽車玻璃服務部,發(fā)現(xiàn)修理廠偷稅線索2005年3月,白銀市國稅局12366納稅服務熱線接到群眾舉報。舉報稱,白銀某汽車玻璃服務部采取銷售不入賬的方式進行偷逃稅款,并且提供了相關線索。12366納稅服務熱線工作人員將這一舉報案件移送白銀市國稅局稽查局。
白銀市國稅局稽查局根據(jù)舉報人提供的線索,在稅收征管系統(tǒng)上調取了該服務部的相關涉稅資料。資料顯示,該汽車玻璃服務部是個體工商業(yè)戶,主要經營汽車擋風玻璃,月核定營業(yè)額5000元,月申報繳納增值稅200元。
根據(jù)資料分析的結果,白銀市國稅局稽查局認為,個體工商業(yè)戶一般都有一個簡易的流水賬。但是,從多年檢查積累的經驗看,大部分不法個體戶對稅務機關的檢查都不提供真實情況,一旦發(fā)現(xiàn)問題,就銷毀記載業(yè)務的流水賬,使檢查人員無據(jù)可查。為了保全證據(jù),在實施檢查過程中,檢查人員主動邀請當?shù)毓矙C關配合,采取對納稅人辦公場所進行突擊搜查的方式,取得了流水賬及大量的輔助證據(jù)資料。
證據(jù)資料表明,該服務部業(yè)務單一,大部分銷售業(yè)務是中國人民保險公司白銀分公司理賠客戶所耗用的汽車擋風玻璃。為了查清事實真相,檢查人員深入保險公司進行了認真細致的核實。經過核實,檢查人員發(fā)現(xiàn)該服務部2003年~2004年銷售給保險公司的汽車擋風玻璃貨款大部分沒有開具發(fā)票,只是以保險公司的理賠結算單結算貨款,這部分取得的貨款超過該部月核定營業(yè)額的6倍,涉嫌偷稅1.5萬元。
檢查人員在對汽車玻璃服務部的檢查中了解到,白銀市白銀區(qū)興旺礦業(yè)物資公司小汽車修理廠在與保險公司的業(yè)務結算時,也采用了與汽車玻璃服務部同樣的方式進行結算。據(jù)此,檢查人員懷疑興旺礦業(yè)物資公司小汽車修理廠有可能存在重大偷稅問題。
挖疑點,檢查人員翻閱2萬多宗理賠案卷白銀市國稅局稽查局決定對白銀市白銀區(qū)興旺礦業(yè)物資公司小汽車修理廠進行立案查處。由于該修理廠在白銀市轄區(qū)屬大型修理廠,規(guī)模居同行業(yè)之首,在當?shù)睾苡杏绊憽榇?,白銀市國稅局稽查局進行了查前分析,確定了以外圍取證為突破口的檢查方式,并且制定了精細的檢查方案,要求做到速戰(zhàn)速決。
白銀市國稅局稽查局抽調了12名精干人員,分成4個檢查組,對全市轄區(qū)內的多家保險公司進行取證檢查。檢查組經過10天的緊張工作,先后翻閱2萬多宗理賠案卷,提取了該修理廠2003年~2004年全部理賠車輛的修理費金額和發(fā)票聯(lián)開具金額,并將所有的發(fā)票聯(lián)金額以及未開票賠款結算單列表登記出來,將有關證據(jù)資料一一復印。然后檢查人員和管理部門緊密配合協(xié)作,對發(fā)票聯(lián)與存根聯(lián)進行核對。
經過艱辛的努力,檢查組終于核清了該廠2003年~2004年以來開具大頭小尾發(fā)票36份,存根聯(lián)金額僅填開20947.9元,發(fā)票聯(lián)填開金額多達578515.58元,差額達557567.69元(含稅),偷逃稅款81014.11元。
初戰(zhàn)告捷后,檢查人員連續(xù)作戰(zhàn),向白銀市白銀區(qū)興旺礦業(yè)物資公司小汽車修理廠下發(fā)了稅收檢查通知書,并根據(jù)保險公司取得的相關證據(jù),對該企業(yè)的納稅情況進行了全面的檢查。
經核實,該廠在保險公司取得修理業(yè)務收入,除部分開具大頭小尾發(fā)票外,還有大部分取得的修理業(yè)務未作收入,因保險公司在支付理賠款時未索要發(fā)票,只是利用理賠結算單給該廠結算了修理費用,這就給汽車修理廠偷逃稅提供了便利條件。2003年~2004年,該廠利用保險公司這一結算方式,少計收入905711.14元,偷逃稅款153970.9元。
檢查結果表明,白銀市白銀區(qū)興旺礦業(yè)物資公司小汽車修理廠2003年~2004年,采用開具大頭小尾發(fā)票和修理業(yè)務未作收入等方式,隱匿收入1460278.82元,偷逃稅款234985.01元。在事實面前,企業(yè)負責人楊延林對稅務機關取得的證據(jù)、數(shù)據(jù),偷逃稅金額無異議?;榫指鶕?jù)檢查結果,按法定程序,分別于2005年4月18日、2005年4月21日下發(fā)了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》;由于該案件偷逃稅數(shù)額占當期應納稅額328306.79的71.31%,達到移送標準,稅務機關決定將此案及時移送公安機關查處。
潛逃8個月后,夫妻最終落網(wǎng)楊延林接到稅務機關的處理決定后,承諾在一星期內繳清查補稅款及罰款。但一周后,稽查人員卻發(fā)現(xiàn)修理廠大門上鎖,工人已停工,企業(yè)負責人楊延林不知去向。執(zhí)法人員將這一情況向稽查局匯報,稽查局及時召開案情分析會議,分析楊延林可能已經外逃,于是與公安機關及時聯(lián)系。
然而在此后的幾個月的時間里,盡管稅警雙方多方努力,楊延林夫婦卻一直是杳無音信。
2006年1月16日,在苦苦搜尋了8個月后,一個令人振奮的消息傳來,楊延林夫婦正在北京。于是,公安干警與稅務稽查人員連夜前往北京追捕。1月18日在北京警方的配合下,在京郊一處民房內,將楊延林夫婦擒獲。
經過公安機關、檢察院、法院長達一年多的調查審理,查清了楊延林、張翠夫婦的違法犯罪事實。法院認為楊延林身為白銀市白銀區(qū)興旺礦業(yè)物資公司小汽車修理廠負責人,無視國法,授意財務工作人員采用少列收入之手段偷稅234985.01元,占應納稅額的71.31%;被告人張翠(系楊延林之妻)身為單位財務直接負責人,參與偷稅64535.59元,二被告行為均構成偷稅罪。法院判處楊延林有期徒刑3年零6個月,并處罰金218506.49元;判處張翠有期徒刑2年,緩刑3年,并處罰金64535.59元。
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