銀行本票的辦理程序和賬務處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2009/03/24 11:33:09　　字體：大小

　　問：銀行本票的具體辦理流程及相應賬務處理是怎樣的呢？

　　答：銀行本票的辦理流程是：付款單位需要使用銀行本票辦理結算時，應向銀行填寫一式三聯(lián)的《銀行本票申請書》，詳細寫明收款單位名稱等各項內(nèi)容。如申請人在簽發(fā)銀行開立賬戶的，應在《銀行本票申請書》第二聯(lián)上加蓋預留銀行印鑒。個體經(jīng)營戶和個人需要支取現(xiàn)金的應在《銀行本票申請書》上注明“現(xiàn)金”字樣?！躲y行本票申請書》的格式由人民銀行各省市分行確定和印制。簽發(fā)銀行受理《銀行本票申請書》后，應認真審查申請書填寫的內(nèi)容是否正確。審查無誤后，辦理收款手續(xù)。付款單位在銀行開立賬戶的，簽發(fā)銀行直接從其賬戶劃撥款項；付款人用現(xiàn)金辦理本票的，簽發(fā)銀行直接收取現(xiàn)金。銀行按照規(guī)定收取辦理銀行本票的手續(xù)費，其收取的辦法與票款相同。銀行辦妥票款和手續(xù)費收取手續(xù)后，即簽發(fā)銀行本票。銀行本票包括定額銀行本票和不定額銀行本票兩種。定額銀行本票一式一聯(lián)，由中國人民銀行總行統(tǒng)一規(guī)定票面規(guī)格、顏色和格式并統(tǒng)一印制。定額銀行本票包括500元、l000元、5000元和10000元四種面額。簽發(fā)銀行在簽發(fā)不定額銀行本票時，同樣應按照《銀行本票申請書》的內(nèi)容填寫收款人名稱，用大寫填寫簽發(fā)日期，用于轉賬的本票須在本票上劃去“現(xiàn)金”字樣，用于支取現(xiàn)金的本票須在本票上劃去“轉賬”字樣，然后在本票第一聯(lián)上加蓋本票專用章和經(jīng)辦、復核人員名章，用總行統(tǒng)一訂制的壓數(shù)機在“人民幣大寫”欄大寫金額后端壓印本票金額，然后將本票第一聯(lián)連同《銀行本票申請書》存根聯(lián)一并交給申請人。

　　銀行本票的賬務處理流程是：付款單位收到銀行本票和銀行退回的《銀行本票申請書》存根聯(lián)后，財務部門根據(jù)《銀行本票申請書》存根聯(lián)編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

　　借：其他貨幣資金一銀行本票

　　　　貸：銀行存款

　　對于銀行按規(guī)定收取的辦理銀行本票手續(xù)費，付款單位應當根據(jù)銀行的相應收費單據(jù)，編制銀行存款或現(xiàn)金付款憑證，其會計分錄為：

　　借：財務費用——銀行手續(xù)費

　　　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

上一篇：如何購買支票、匯票及其他結算票據(jù)

下一篇：應收票據(jù)的內(nèi)容